| Settore: | Codici regionali |
| Regione: | Lombardia |
| Materia: | 5. finanza e contabilità |
| Capitolo: | 5.2 bilancio, contabilità, procedure di spesa |
| Data: | 10/08/2004 |
| Numero: | 22 |
| Sommario |
| Art. unico. (Rendiconto generale). |
§ 5.2.104 - L.R. 10 agosto 2004, n. 22. [1]
Rendiconto generale per l'esercizio finanziario 2003.
(B.U. 13 agosto 2004, n. 33 – 2 suppl. ord.).
Art. unico. (Rendiconto generale).
1. Il rendiconto generale per l'esercizio finanziario 2003 è approvato con le risultanze di cui ai seguenti punti:
a) Entrate di competenza
Le entrate derivanti da tributi propri della Regione, dal gettito di tributi erariali o di quote devolute dallo Stato, da contributi e trasferimenti dell'Unione europea, dello Stato e di altri soggetti, le entrate extratributarie, quelle derivanti da alienazioni, trasformazione di capitale, da riscossione di crediti e da trasferimenti in conto capitale, da accensione di mutui, prestiti e altre operazioni creditizie e da contabilità speciali, accertate nell'esercizio finanziario 2003, per la parte di competenza ammontano a € 34.026.936.833,48 di cui riscosse € 21.755.919.851,73 e rimaste da riscuotere € 12.271.016.981,75;
b) Spese di competenza
Le spese delle aree istituzionale, dello sviluppo socio-economico e culturale, dei servizi alla persona e territoriale, dell'area tecnica e le spese per le partite di giro impegnate nell'esercizio, per la parte di competenza, ammontano a € 34.279.249.040,87 di cui pagate € 23.072.632.434,20 e rimaste da pagare € 11.206.616.606,67;
c) Riepilogo generale di competenza
Il riepilogo generale delle entrate e delle spese di competenza dell'esercizio finanziario 2003 risulta stabilito nel rendiconto come segue:
|
- ENTRATE complessive di competenza accertate |
|
€ |
34.026.936.833,48 |
|
- SPESE complessive di competenza impegnate |
|
€ |
34.279.249.040,87 |
|
|
Saldo |
€ |
- 252.312.207,39 |
d) Entrate esercizi precedenti
I residui attivi alla chiusura dell'esercizio 2002 risultavano accertati dal rendiconto in € 22.711.374.247,51. Detti residui sono stati aumentati, alla fine dell'esercizio finanziario 2003, per un importo di € 1.646.896,77 e rideterminati in € 22.713.021.144,28. Di tali residui sono stati riscossi € 14.761.208.735,84 e sono rimasti da riscuotere € 7.951.812.408,44;
e) Spese esercizi precedenti
I residui passivi alla chiusura dell'esercizio finanziario 2002 risultavano determinati dal rendiconto in € 18.092.909.506,39. Detti residui sono stati ridotti, alla fine dell'esercizio finanziario 2003, per un importo di € 203.936.452,96 e rideterminati in € 17.888.973.053,43. Di tali residui sono stati pagati € 13.366.549.481,04 e sono rimasti da pagare € 4.522.423.572,39;
f) Residui attivi alla chiusura dell'esercizio
I residui attivi alla chiusura dell'esercizio 2003 risultano accertati nei seguenti importi:
|
- rimasti da riscuotere sulle entrate della competenza dell'esercizio 2003 |
|
€ |
12.271.016.981,75 |
|
- rimasti da riscuotere sulle entrate degli esercizi precedenti |
|
€ |
7.951.812.408,44 |
|
|
Totale |
€ |
20.222.829.390,19 |
g) Residui passivi alla chiusura dell'esercizio
I residui passivi alla chiusura dell'esercizio 2003 risultano determinati dal conto consuntivo nei seguenti importi:
|
- rimasti da pagare sulle spese impegnate per la competenza dell'esercizio 2003 |
|
€ |
11.206.616.606,67 |
|
- rimasti da pagare sui residui degli esercizi precedenti |
|
€ |
4.522.423.572,39 |
|
|
Totale |
€ |
15.729.040.179,06 |
h) Situazione finanziaria
Alla chiusura dell'esercizio finanziario 2003 è accertato un saldo finanziario positivo per effetto della gestione dell'esercizio stesso di € 4.702.680.318,66 come risulta dai seguenti dati:
h1) gestione di competenza:
|
- Differenza tra entrate accertate e spese impegnate |
€ |
- 252.312.207,39 |
|
- Poste rettificative della differenza di cui sopra: quote di economie dell'esercizio 2002 destinate al finanziamento di spese reiscritte e/o iscritte nel bilancio 2003 ai sensi degli articoli 50, 70 bis e 71 della (Voci 9992-9993-9989) |
€ |
5.906.662.966,27 |
|
- Saldo finanziario negativo esercizio precedente (voce 9996) |
€ |
- 1.157.253.789,95 |
|
Risultato della gestione di competenza |
€ |
4.497.096.968,93 |
h2) gestione dei residui attivi e passivi degli esercizi precedenti:
|
- Maggiori accertamenti di residui attivi |
|
€ |
1.646.896,77 |
|
- Economie sui residui passivi |
|
€ |
203.936.452,96 |
|
|
Risultato della gestione dei residui |
€ |
205.583.349,73 |
|
|
Avanzo di amministrazione 2003 |
€ |
4.702.680.318,66 |
i) Disposizioni speciali
1) Sono convalidate le variazioni relative all'esercizio 2003 per effetto di entrate accertate e spese impegnate in eccedenza agli stanziamenti di competenza previsti nel bilancio di previsione per l'esercizio medesimo, in applicazione delle disposizioni di cui al
STATO DI PREVISIONE DELLE ENTRATE
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UBP |
DESCRIZIONE |
VARIAZIONI |
|
1.1.150 |
Compartecipazione all'IVA |
10.917.291,91 |
|
1.2.4 |
Accisa erariale sulla benzina |
728.730,01 |
|
Area 6 |
Partite di giro |
60.215.799,08 |
|
|
TOTALE VARIAZIONI PARTE ENTRATE |
+ 71.861.821,00 |
STATO DI PREVISIONE DELLE SPESE
|
UBP |
DESCRIZIONE |
VARIAZIONI |
|
1.1.1.5.2.232 |
Realizzazione del federalismo fiscale, con la creazione di un sistema tributario regionale che raccolga tutti i tributi in sede locale |
11.646.021,22 |
|
Area 6 |
Partite di giro |
60.215.799,08 |
|
|
TOTALE VARIAZIONI PARTE SPESE |
+ 71.861.821,00 |
2) Per l'anno 2003 la quota parte dei limiti d'impegno di otto anni di cui alla
2. Il fondo di cassa alla chiusura dell'esercizio finanziario 2003 è determinato in € 208.891.107,53 in base alle seguenti risultanze del conto reso dal tesoriere:
|
CARICO |
- Fondo cassa all'1 gennaio 2002 |
|
€ |
130.944.435,20 |
|||
|
|
- Riscossioni effettuate nell'esercizio 2003 (Competenza e residui) |
|
€ |
36.517.128.587,57 |
|||
|
|
Sub totale |
€ |
36.648.073.022,77 |
||||
|
SCARICO |
- Pagamenti eseguiti nell'esercizio 2003 (Competenza e residui) |
|
€ |
36.439.181.915,24 |
|||
|
Fondo cassa al 31 dicembre 2003 |
€ |
208.891.107,53 |
|||||
3. La situazione dei residui perenti al 31 dicembre 2003 viene determinata come segue:
|
- Residui perenti all'1 gennaio 2003 |
|
€ |
1.024.333.862,67 |
|
- Eliminazione per perenzione ai sensi dell'art. 71 L.R. n. 34/1978 |
|
€ |
142.891.336,91 |
|
- Pagamenti effettuati nell'anno 2003 |
|
€ |
117.830.665,22 |
|
- Cancellazione perenti per insussistenza |
|
€ |
186.839.623,77 |
|
Totale perenti al 31 dicembre 2003 |
€ |
862.554.910,59 |
|
4. Il conto generale del patrimonio per l'anno 2003, contenente gli elementi di cui all'articolo 76 della
|
TOTALE ATTIVITÀ |
|
€ |
21.399.957.680,79 |
|
TOTALE PASSIVITÀ |
|
€ |
24.236.004.562,52 |
|
|
PASSIVO NETTO |
€ |
2.836.046.881,73 |
1.1 NOTA INTRODUTTIVA
Il rendiconto generale della Regione è uno degli strumenti della programmazione regionale, in quanto con esso vengono dimostrati i risultati della gestione posta in essere attraverso l'attività legislativa e amministrativa dell'ente.
La nota introduttiva permette di agevolare la lettura dei dati ai fini dei risultati di gestione conseguiti in rapporto al bilancio di previsione, il quale ne rappresenta il momento iniziale.
Il rendiconto generale si compone del conto del bilancio e del conto generale del patrimonio.
L'esercizio finanziario chiude con un avanzo di amministrazione pari a € 4.702.680.318,66, ma è opportuno precisare che il saldo finanziario netto è negativo per un importo di € 1.671.621.972,53. Tale risultato è dovuto alla differenza tra l'avanzo di amministrazione e le reiscrizioni e/o iscrizioni autorizzate per l'esercizio 2004 con le variazioni di bilancio secondo il disposto di cui agli artt. 50, 70 bis e 71 della
|
|
€ |
|
Avanzo di amministrazione 2003 (A) |
4.702.680.318,66 |
|
Reiscrizioni autorizzate 2004 (B) |
6.374.302.291,19 |
|
Saldo finanziario 2003 (A-B) |
- 1.671.621.972,53 |
Per una più chiara rappresentazione dei fatti di gestione, che hanno tradotto i programmi annuali dell'amministrazione regionale in concreta realtà operativa, si è ritenuto opportuno articolare la nota introduttiva del conto del bilancio in diverse parti che trattano gli argomenti di maggior rilievo e precisamente:
1) LA GESTIONE DI COMPETENZA
A) Previsioni iniziali, variazioni e previsioni finali
B) Accertamenti ed impegni
C) Riscossioni e pagamenti
D) Somme rimaste da riscuotere e da pagare
2) LA GESTIONE DEI RESIDUI
3) LA SITUAZIONE FINANZIARIA
Dal complesso delle operazioni che hanno realizzato i movimenti finanziari dell'entrata e della spesa, siano essi derivanti dalla gestione del bilancio preventivo di competenza, siano essi provenienti dalla gestione dei residui, emerge un avanzo di amministrazione di € 4.702.680.318,66 come risulta qui di seguito:
|
|
€ |
|
Fondo di cassa al 31/12/2003 |
208.891.107,53 |
|
Residui attivi |
20.222.829.390,19 |
|
Residui passivi |
- 15.729.040.179,06 |
|
Saldo finanziario al 31/12/2003 |
4.702.680.318,66 |
Alla formazione del saldo finanziario hanno concorso le seguenti componenti:
- un saldo negativo di € 252.312.207,39 registrato nella gestione della competenza dell'esercizio 2003;
- un saldo positivo di € 205.583.349,73 registrato nel conto dei residui degli esercizi precedenti;
- una quota positiva di € 4.237.057.029,20 proveniente da reiscrizioni e iscrizioni di economie dell'esercizio precedente e in particolare in base all'art. 50, della
- una quota positiva di € 537.192.754,58 proveniente da reiscrizioni di economie dell'esercizio precedente da assegnazioni vincolate non iscritte nel bilancio di previsione ai sensi dell'art. 22 del
- una quota del saldo positivo di € 1.132.413.182,49 derivante da economie dell'anno precedente relative a capitoli autonomi nel cofinanziamento regionale di programmi U.E.;
- un saldo finanziario negativo di € 1.157.253.789,95 alla chiusura dell'esercizio precedente.
RENDICONTO GENERALE PER L'ESERCIZIO FINANZIARIO 2003
1. NOTA INTRODUTTIVA
Il conto generale del patrimonio compone, insieme al conto del Bilancio, il Rendiconto generale.
Il conto generale del patrimonio indica la consistenza delle attività e passività alla chiusura dell'esercizio 2003, le variazioni intercorse nell'esercizio per effetto della gestione del bilancio, (attività e passività finanziarie), i beni mobili, i beni immobili, i titoli pubblici, le partecipazioni azionarie, i mutui e prestiti in ammortamento, i debiti dichiarati perenti agli effetti amministrativi, e le poste rettificative.
La presente nota introduttiva mette in evidenza tutti gli elementi della gestione patrimoniale che hanno concorso alla determinazione del risultato patrimoniale.
Il risultato dell'esercizio 2003 è costituito da un passivo netto di € 2.836.046.881,73 che rappresenta un dato di sintesi ottenuto dalla somma algebrica tra le attività, determinate in € 21.399.957.680,79 e le passività determinate in € 24.236.004.562,52.
1. ATTIVITÀ PATRIMONIALI:
A - BENI IMMOBILI
Tali beni sono suddivisi in:
- Fabbricati
- Foreste e vivai
- Terreni
- Canali
Il valore attribuito ai fabbricati è corrispondente al valore catastale sino al 1995, mentre i beni acquisiti successivamente a tale anno sono valutati al prezzo di acquisto. Tale valore registra alla chiusura dell'esercizio 2003, un importo di € 424.951.584,17.
Per quanto attiene le categorie foreste, vivai e terreni si è utilizzato il valore agricolo medio riferito all'anno 2003, non essendo ancora in possesso del valore catastale di tali beni, pertanto alla chiusura dell'esercizio il valore complessivo di tali categorie è di € 123.345.133,70.
Per quanto riguarda i canali, la loro valutazione è avvenuta al valore definito in sede di esproprio del terreno. Il loro valore attuale è pari a € 91.950,14.
Le variazioni subite da tali beni trovano riscontro nel "Conto A - Attività patrimoniali" e nello specifico elenco analitico allegato.
B - BENI MOBILI
Tali beni sono suddivisi nelle seguenti 5 categorie:
I. Mobili e arredi, apparecchiature d'ufficio
II. Libri e riviste
III. Attrezzature e strumenti scientifici, macchine utensili
IV. Autovetture e natanti
V. Titoli pubblici e partecipazioni azionarie
I beni mobili delle categorie I, II, III, e IV, sono valutati in base al prezzo di acquisto diminuito di opportune quote di ammortamento pari al 25% annuo.
I beni mobili della categoria V, sono valutati applicando il criterio del valore nominale dei titoli e delle partecipazioni.
Alla chiusura dell'esercizio la consistenza finale di tali beni, ha registrato un valore di € 88.699.313,66, come rilevato nell'apposito prospetto allegato.
2. ATTIVITÀ FINANZIARIE:
A - Residui attivi - I residui attivi all'inizio dell'esercizio erano quantificati in € 22.711.374.247,51 sono diminuiti per effetto delle riscossioni avvenute nel corso dell'esercizio per un importo di € 14.761.208.735,84; per contro, sono aumentati di € 12.271.016.981,75 per residui formatisi nel conto della competenza e per maggiori accertamenti su residui per un importo di € 1.646.896,77; pertanto, alla chiusura dell'esercizio i residui risultano accertati per un importo di € 20.222.829.390,19.
B - Fondo cassa - Il fondo cassa presso la tesoreria regionale all'inizio dell'esercizio era di € 130.944.435,20, sommando a tale fondo le riscossioni per complessive € 36.517.128.587,57 e detraendo, dallo stesso, i pagamenti eseguiti per € 36.439.181.915,24, si determina il fondo di cassa al 31 dicembre 2003 per un importo di € 208.891.107,53.
3. PASSIVITÀ PATRIMONIALI:
A - Mutui e prestiti in ammortamento - Alla chiusura dell'esercizio 2003 il debito residuo riferito ai mutui ancora in essere ammonta a € 1.270.107.181,68, come indicato nel prospetto "Mutui e prestiti in ammortamento".
B - Residui perenti - I residui dichiarati perenti presentano la seguente situazione:
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|
|
€ |
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- Consistenza dei residui passivi dichiarati dell'esercizio perenti all'inizio |
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1.024.333.862,67 |
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- Residui passivi dichiarati perenti nell'esercizio 2003 |
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142.891.336,91 |
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- Pagamenti effettuati durante l'esercizio 2003 |
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117.830.665,22 |
|
- Residui perenti dichiarati insussistenti e cancellati |
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186.839.623,77 |
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Consistenza al 31.12.2003 |
862.554.910,59 |
C - Reiscrizioni - Le economie da reiscrivere nel bilancio 2004 ai sensi degli artt. 50, 70 bis e 71 della
4. PASSIVITÀ FINANZIARIE:
I residui passivi, quantificati all'inizio dell'esercizio in € 18.092.909.506,39, sono diminuiti di € 13.366.549.481,04, per effetto di pagamenti avvenuti durante l'esercizio e di € 203.936.452,96 eliminati per economia e per perenzione; per contro, si è verificato un aumento degli stessi di € 11.206.616.606,67, per residui derivanti dalla competenza 2003. Pertanto la consistenza finale al 31 dicembre 2003 è di € 15.729.040.179,06.
5. RISULTATI DELLA GESTIONE FINANZIARIA
Alla chiusura dell'esercizio finanziario 2003, è accertato un saldo finanziario positivo, per effetto della gestione dell'esercizio stesso, di € 4.702.680.318,66. Le componenti che hanno determinato questo risultato, sono analiticamente specificate nella tabella riportata a pagina 8.
6. RISULTATI GENERALI DELLA GESTIONE PATRIMONIALE
In sintesi, il Conto generale riassuntivo del patrimonio (Conto C), rileva che la gestione dell'esercizio 2003 chiude con un passivo netto di € 2.836.046.881,73. L'incremento del passivo netto, rispetto all'esercizio 2002, è dovuto a fatti amministrativi che hanno inciso nella gestione finanziaria del bilancio, come meglio specificato nella tabella riportata a pagina 7.
[1] Abrogata dall'art. 2 della