§ 3.1.12 - Legge regionale 13 gennaio 1981, n. 2. Norme per la disciplina della contabilità, l'utilizzazione e la gestione del patrimonio delle unità sanitarie locali [*].

Le Unità Sanitarie Locali adottano ogni anno, entro il 30 novembre, mediante deliberazione dell'Assemblea [5], il bilancio annuale di previsione, formulato in termini di competenza ed in termini di cassa.

Il bilancio è predisposto dal Direttore Generale [3] entro il 31 ottobre di ogni anno previa consultazione dei singoli Comuni facenti parte dell'Unità Sanitaria Locale.

La consultazione di cui al II comma è disposta dal Direttore Generale [3] entro il 30 settembre, trasmettendo ai singoli Comuni la seguente documentazione:

1) l'assestamento del bilancio dell'esercizio in corso operato ai sensi del successivo art. 27;

2) una relazione sulle previsioni operate nel bilancio pluriennale e sullo stato di attuazione del piano sanitario regionale Illustrando in particolare gli oneri connessi all'attuazione del programmi speciali d'intervento.

3) un progetto di bilancio per l'esercizio successivo.

Il bilancio di previsione deliberato dall'Assemblea [5] viene contestualmente inviato al Comitato Regionale di Controllo ed al singoli Comuni facenti parte dell'Unità Sanitaria Locale.

Art. 12. (Annualità del bilancio).

L'esercizio finanziario ha la durata di un anno e coincide con l'anno solare.

Art. 13. (Universalità ed integrità del bilancio).

Nel bilancio debbono essere inserite tutte le entrate e tutte le spese; sono vietate le gestioni di fondi al di fuori del bilancio.

Tutte le entrate debbono essere iscritte in bilancio nel loro importo lordo, senza riduzione alcuna per le spese di riscossione o di qualsiasi altra natura.

Tutte le spese debbono essere iscritte in bilancio per il loro intero importo, senza apportarvi riduzione per eventuali entrate loro connesse.

Art. 14. (Struttura e contenuto del bilancio).

Il bilancio annuale è costituito dalla parte I, Entrata, dalla parte II, Spesa, e dal quadro generale riassuntivo.

Ciascuna parte è illustrata da una nota preliminare nella quale, in particolare, sono indicati i criteri adottati per la formulazione delle previsioni.

La nota preliminare alla parte II, Spesa, deve fare specifico riferimento alla riclassificazione per funzioni e per programmi di cui al precedente art. 7, utilizzando altresì adeguati indicatori di efficienza ed efficacia.

Le previsioni del bilancio annuale formulate in termini di competenza e di cassa.

Per ciascun capitolo di entrata o di spesa il bilancio indica:

1) l'ammontare presunto dei residui attivi e passivi rilevati alla chiusura dell'esercizio finanziario al quale il bilancio si riferisce;

2) l'ammontare delle entrate che si prevede di accertare e delle spese che si prevede di impegnare nell'esercizio finanziario al quale il bilancio si riferisce;

3) l'ammontare delle entrate che si prevede di riscuotere e delle spese che si prevede di pagare nell'esercizio finanziario al quale il bilancio si riferisce, senza distinzione fra riscossioni o pagamenti in conto residui ed in conto competenza.

Per ciascun capitolo di entrata e di spesa il bilancio indica inoltre l'ammontare delle entrate e delle spese previste, in termini di competenza, nel bilancio dell'esercizio finanziario precedente assestato.

Tra le poste di cui al V comma, punto 3, del presente articolo, è iscritto l'ammontare presunto della giacenza o del deficit di cassa all'inizio dell'anno finanziario al quale il bilancio si riferisce.

Art. 15. (Previsione delle entrate e delle spese per la competenza dell'esercizio finanziario).

Le entrate e le spese sono previste secondo le disposizioni contenute nel precedenti artt. 8 e 9.

Nelle previsioni delle spese debbono essere comunque iscritte le somme corrispondenti agli impegni già assunti e che vengono a scadere nell'esercizio finanziario al quale il bilancio si riferisce.

L'entità di tali somme deve essere distintamente indicata in apposite note per ciascun capitolo di spesa.

Per le spese a carattere pluriennale la quota da stanziare nel bilancio annuale è determinata entro i limiti dell'ammontare complessivo autorizzato e tenendo conto degli impegni già assunti nei precedenti esercizi.

Art. 16. (Previsioni in termini di cassa).

Per ciascun capitolo di entrata la previsione in termini di cassa è determinata in misura pari al totale delle somme delle quali è prevista la riscossione per i residui attivi e delle somme delle quali è prevista la riscossione per la competenza dell'esercizio finanziario.

Per ciascun capitolo di spesa la previsione in termini di cassa è determinata in misura pari al totale delle somme delle quali è previsto il pagamento per i residui passivi e delle somme delle quali è previsto il pagamento per la competenza dell'esercizio finanziario.

Art. 17. (Equilibrio del bilancio in termini di competenza e di cassa).

Il totale delle previsioni di spesa in termini di competenza deve essere pari al totale delle entrate in termini di competenza.

Il totale delle spese delle quali si prevede il pagamento deve essere pari al totale delle entrate delle quali si prevede la riscossione, sommato alla presunta giacenza di cassa.

Art. 18. (Classificazione delle entrate e delle spese).

Le entrate e le spese di bilancio sono classificate sulla base del D.P.R. 14 luglio 1980, n. 595.

Il capitolo costituisce l'unità elementare del bilancio.

La numerazione dei capitoli è progressiva e discontinua.

Per le classificazioni di cui al primo comma le Unità Sanitarie Locali debbono attenersi allo schema di bilancio predisposto, sentita la competente Commissione consiliare, dalla Giunta Regionale in applicazione della presente legge.

Le spese devono altresì essere riclassificate sotto il profilo economico, per funzioni e per programmi, secondo le prescrizioni di cui al precedente art. 7.

Art. 19. (Contabilità speciali).

Le Unità Sanitarie Locali provvedono alla gestione dei presidi multizonali mediante contabilità speciale alla quale vengono imputate le entrate e le spese ad essa relative.

Le Unità Sanitarie Locali potranno altresì istituire altre contabilità speciali per specifiche funzioni che presentino caratteristiche peculiari, previste distintamente dal piano sanitario regionale, previa autorizzazione della Giunta Regionale, sentita la competente Commissione consiliare.

Le entrate e le spese relative alle contabilità speciali sono ripartite, a seconda della loro natura, in base alla classificazione di cui al IV comma del precedente art. 18.

Art. 20. (Esercizio provvisorio del bilancio).

Qualora l'esercizio inizi senza che la deliberazione di approvazione del bilancio di previsione sia esecutiva, l'Assemblea [5], su proposta del Direttore Generale [3], delibera l'esercizio provvisorio del bilancio per un periodo non superiore a quattro mesi.

Con tale provvedimento l'Assemblea [5] autorizza l'accertamento e la riscossione delle entrate nonché l'impegno e il pagamento delle spese sulla base del bilancio già deliberato ma non ancora esecutivo.

La deliberazione che autorizza l'esercizio provvisorio può stabilire limitazioni all'esecuzione delle spese, tenuto conto del presunto andamento della gestione.

Nel caso che il bilancio non sia stato ancora deliberato, costituiscono limite per la deliberazione di approvazione dell'esercizio provvisorio gli stanziamenti dell'ultimo bilancio approvato.

Qualora il provvedimento di autorizzazione all'esercizio provvisorio di cui al I comma non sia esecutivo, è autorizzata per ciascun mese la gestione in via provvisoria del bilancio nella misura di un dodicesimo della spesa prevista dall'ultimo bilancio approvato, ovvero, nei limiti della maggior spesa necessaria ove si tratti di spese aventi carattere pluriennale o tassativamente regolate dalla legge.

Art. 21. (Fondo di riserva ordinario).

Nel bilancio è iscritto, tra le previsioni di spesa in termini di competenza, un fondo di riserva ordinario.

Con deliberazione del Direttore Generale [3] sono prelevate da tale fondo le somme necessarie per integrare stanziamenti di competenza di parte corrente. I provvedimenti di prelievo devono essere comunicati all'Assemblea [5] nella prima seduta successiva all'adozione.

Art. 22. (Fondo di riserva per le spese impreviste).

Nel bilancio è iscritto, tra le previsioni di spesa in termini di competenza, un fondo per le spese impreviste.

Il fondo di riserva per le spese impreviste deve essere utilizzato, mediante deliberazione del Direttore Generale [3], soltanto per la istituzione di nuovi capitoli relativi a spese che abbiano carattere di assoluta necessità e che non possano prorogarsi senza evidente detrimento del servizio. I provvedimenti di prelievo devono essere comunicati all'Assemblea [5] nella prima seduta successiva all'adozione.

Art. 23. (Determinazione dei fondi di riserva).

L'ammontare del fondi di riserva, «ordinario» e «per le spese impreviste», è determinato annualmente nell'ambito del provvedimento di riparto del fondo sanitario regionale, in misura non superiore, nel loro insieme, al due per cento del totale delle spese correnti.

Art. 24. (Fondo di riserva di cassa).

Nel bilancio è iscritto, tra le previsioni di spesa in termini di cassa, un fondo di riserva per far fronte a maggiori pagamenti che si rendano necessari nel corso dell'esercizio sul diversi capitoli di spesa rispetto agli stanziamenti di cassa determinati in sede di previsione iniziale.

Il prelevamento di somme dal fondo di cui al precedente comma a favore di altri capitoli del bilancio in termini di cassa è disposto con deliberazione del Direttore Generale [3] non soggetta a controllo.

L'ammontare del fondo di riserva di cui al presente articolo non può superare un dodicesimo dell'ammontare complessivo dei pagamenti previsti nel bilancio.

Art. 25. (Fondo speciale di riserva per la riassegnazione dei residui perenti delle spese correnti).

Nel titolo II del bilancio è iscritto, tra le previsioni di spesa in termini di competenza ed in termini di cassa, un fondo speciale di riserva per la riassegnazione del residui perenti di spese correnti dal quale, con provvedimento del Direttore Generale [3], sono prelevati e iscritti, in aumento di appositi capitoli di spesa, fondi da utilizzare per il pagamento di residui passivi di parte corrente eliminati negli esercizi precedenti per perenzione amministrativa, in caso di richiesta da parte degli aventi diritto.

Art. 26. (Fondo speciale di riserva per la riassegnazione dei residui perenti delle spese in conto capitale).

Nel titolo II del bilancio è iscritto, tra le previsioni di spesa in termini di competenza ed in termini di cassa, un fondo speciale di riserva per la riassegnazione dei residui perenti di spese in conto capitale dal quale, con provvedimento del Direttore Generale [3], sono prelevati ed iscritti, in aumento di appositi capitoli di spesa, fondi da utilizzare per il pagamento di residui passivi in conto capitale eliminati negli esercizi precedenti per perenzione amministrativa, in caso di richiesta da parte degli aventi diritto.

Art. 27. (Assestamento del bilancio).

Entro il 30 giugno l'Assemblea [5] dell'Unità Sanitaria Locale delibera l'assestamento del bilancio. Con tale deliberazione provvede:

1) all'aggiornamento del residui attivi e passivi iscritti nel bilancio indicandone l'ammontare determinato nel rendiconto dell'esercizio pregresso, oltre alle conseguenti variazioni in termini di cassa;

2) all'aggiornamento della giacenza di cassa iscritta nel bilancio, indicandone l'ammontare risultante dal rendiconto dell'esercizio pregresso;

3) all'applicazione dell'avanzo o del disavanzo finanziario risultante dal rendiconto dell'esercizio pregresso.

Restano fermi i vincoli di equilibrio del bilancio di cui all'art. 17 della presente legge.

Art. 28. (Variazioni di bilancio).

L'Unità Sanitaria Locale provvede, con deliberazione dell'Assemblea [5], ad apportare le variazioni alle previsioni di bilancio in termini di competenza ed in termini di cassa che si rendano necessarie, fermi restando i vincoli di equilibrio del bilancio di cui all'art. 17 della presente legge.

Durante l'ultimo mese dell'esercizio finanziario non possono essere adottati provvedimenti di variazione al bilancio, salvo casi eccezionali da motivare.

Art. 29. (Storni di fondi).

L'Unità Sanitaria Locale provvede, con deliberazione dell'Assemblea [5], ad effettuare storni di fondi da un capitolo ad un altro del bilancio, sia per la gestione di competenza che per quella di cassa, in caso di urgente necessità e in quanto la somma da prelevarsi sia realmente disponibile in rapporto al fabbisogno dell'intero esercizio.

Sono vietati gli storni da capitoli relativi a spese finanziate con mezzi straordinari per impinguare capitoli concernenti spese finanziate con mezzi ordinari.

Sono altresì vietati gli storni tra i residui e quelli tra residui e fondi della competenza.

Sono inoltre vietati gli storni tra capitoli di spesa corrente e capitoli di spesa in conto capitale.

Art. 30. (Limiti alle variazioni di bilancio ed agli storni di fondi). La Giunta Regionale, sentita la competente Commissione consiliare, con propria deliberazione, può stabilire ulteriori vincoli derivanti dall'attuazione del piano sanitario regionale in ordine alle variazioni ed agli storni che le Unità Sanitarie Locali possono apportare al proprio bilancio, prevedendo, se del caso, deroghe sulla base di apposite autorizzazioni.

Capo II

GESTIONE DEL BILANCIO

Art. 31. (Fasi dell'entrata).

La gestione dell'entrata del bilancio si effettua mediante l'accertamento, la riscossione ed il versamento delle entrate spettanti alla Unità Sanitaria Locale.

Tali fasi possono essere, in taluni casi, simultanee.

Art. 32. (Accertamento delle entrate).

L'entrata è accertata quando l'ufficio di ragioneria della Unità Sanitaria Locale ha appurato il titolo e la ragione del credito, determinato l'importo ed individuato il soggetto debitore in base ad idonea documentazione.

Art. 33. (Riscossione delle entrate).

L'entrata è riscossa quando il soggetto che vi è tenuto ha effettuato il pagamento del relativo importo.

Le somme spettanti all'Unità Sanitaria Locale sono riscosse dal tesoriere o - per particolari diritti o proventi, come precisato nel regolamento di cui al successivo art. 46 - da dipendenti designati dal Direttore Generale [3] con le modalità e nei termini indicati dalle condizioni generali della convenzione stipulata per l'affidamento del servizio di tesoreria e dal regolamento, che debbono comunque prevedere il rilascio di regolare quietanza e l'onere della resa del conto.

Art. 34. (Versamento delle entrate).

L'entrata è versata quando il relativo ammontare è introitato dalla tesoreria.

Il versamento delle entrate si effettua in conformità di appositi ordinativi sottoscritti dal Presidente del Comitato di gestione [4] e dal responsabile dell'ufficio di ragioneria.

Gli ordinativi debbono essere datati e numerati progressivamente e debbono contenere le seguenti indicazioni:

1) l'esercizio cui si riferisce l'entrata;

2) il titolo, categoria e capitolo cui deve essere imputata l'entrata, la previsione di bilancio, gli incassi già disposti e la rimanenza da incassare in termini di competenza e di cassa;

3) il debitore o i debitori che effettuano il versamento;

4) la causale del versamento;

5) la somma da incassare scritta in lettere e in cifre.

Gli ordinativi di incasso non estinti entro il 31 dicembre dell'esercizio cui si riferiscono, giacenti presso la tesoreria, non debbono più essere riscossi e sono restituiti all'Unità Sanitaria Locale entro il 15 gennaio successivo per essere annullati.

Per la suddetta entrata l'Unità Sanitaria Locale può provvedere all'emissione di altri ordinativi di incasso del nuovo esercizio con imputazione al conto dei residui.

Coloro che per disposizioni legislative o regolamentari riscuotono somme per conto dell'Unità Sanitaria Locale sono tenuti al versamento alla tesoreria nei modi e nei termini stabiliti dalle norme in vigore.

La tesoreria è tenuta all'incasso di qualsiasi somma anche in pendenza della emissione del relativo ordinativo che deve essere tempestivamente richiesto all'Unità Sanitaria Locale.

Art. 35. (Accertamento di nuove o maggiori entrate).

L'accertamento di somme dovute all'Unità Sanitaria Locale che non siano iscritte nel bilancio, o siano iscritte in difetto, comporta la tempestiva variazione dello stesso ai sensi del precedente art. 28.

Art. 36. (Registrazione delle entrate).

Gli accertamenti delle entrate e gli ordinativi di cui al precedente art. 34 sono registrati dall'ufficio di ragioneria con riferimento ai capitoli di bilancio e distintamente per la competenza dell'esercizio finanziario e per il conto dei residui.

Art. 37. (Fasi della spesa).

La gestione della spesa si effettua mediante l'impegno, la liquidazione, l'ordinazione ed il pagamento delle spese.

Tali fasi possono essere, in alcuni casi, simultanee.

Art. 38. (Impegno delle spese).

Gli impegni di spesa sono assunti nei limiti dei singoli stanziamenti di competenza del bilancio dal Direttore Generale [3], salvo quanto di competenza dell'Assemblea [5] ai sensi di legge.

Formano impegni sugli stanziamenti di competenza dell'esercizio le somme dovute in base alla legge, a contratto, o ad altro titolo sempreché la relativa deliberazione venga assunta entro il termine dell'esercizio; gli impegni assunti possono riferirsi soltanto all'esercizio in corso.

Per le spese correnti possono essere assunti impegni estesi a carico dell'esercizio successivo ove ciò sia indispensabile per assicurare la continuità dei servizi, tenuto conto delle indicazioni contenute nel bilancio pluriennale.

Qualora si tratti di spese per affitti o di altre spese continuative e ricorrenti l'impegno può anche estendersi a più esercizi, a norma della consuetudine, o se il Direttore Generale [3] ne riconosca la necessità o la convenienza.

Per gli impegni di spesa che prevedono interventi ed acquisizioni ripartite in più esercizi l'impegno può essere assunto a carico di più esercizi.

Dopo il 31 dicembre non possono più essere assunti impegni a carico dell'esercizio.

Art. 39. (Registrazione degli impegni).

Per tutti gli atti dai quali possa comunque derivare un impegno di spesa a carico dell'Unità Sanitaria Locale deve essere effettuata la prenotazione dell'impegno prima della formale adozione dei provvedimenti deliberativi da parte dei competenti organi dell'Unità Sanitaria Locale.

La ragioneria della Unità Sanitaria Locale, ai fini di cui al precedente comma, ed esclusa comunque ogni valutazione di merito, accerta la completezza e la regolarità della documentazione e la disponibilità del relativo stanziamento.

I suddetti atti, ad intervenuta esecutività, debbono essere registrati per l'impegno definitivo.

Art. 40. (Liquidazione delle spese).

Le spese sono liquidate quando, sulla base di documentazione idonea (fatture, note di addebito, parcelle, ruoli, ecc.) e nei limiti dell'impegno assunto, si individua il creditore e si determina l'esatto ammontare del debito.

I responsabili dei competenti servizi dell'Unità Sanitaria Locale appongono il proprio visto sul documenti giustificativi previa verifica:

a) dell'adempimento delle condizioni stabilite nel provvedimento di impegno;

b) della rispondenza tecnica delle note di spesa alle suddette condizioni;

c) della positività del collaudo, se previsto;

d) dell'avvenuta registrazione inventariale, se prevista.

Alla liquidazione delle spese provvede il Presidente del Comitato di gestione [4], previa attestazione del responsabile dell'ufficio di ragioneria della rispondenza all'impegno assunto e dell'esatto riferimento al capitolo di bilancio.

Art. 41. (Ordinazione dei pagamenti).

Il pagamento delle spese già liquidate è ordinato mediante mandati diretti, individuali o collettivi, a favore dei creditori, tratti sul tesoriere.

Nei casi e con le modalità previste dall'art. 44 della presente legge è altresì consentito il pagamento di spese attraverso funzionari delegati a favore dei quali vengono disposti mandati di anticipazione.

I titoli di spesa di cui al commi precedenti sono sottoscritti dal Presidente del Comitato di gestione [4] e dal responsabile dell'ufficio di ragioneria.

I mandati di pagamento, distinti a seconda che si riferiscano al conto della competenza o al conto dei residui, debbono essere datati e numerati e debbono contenere le seguenti indicazioni:

1) l'esercizio cui si riferisce la spesa;

2) il titolo, categoria e capitolo cui deve essere imputata la spesa, lo stanziamento di bilancio, i pagamenti già disposti e la rimanenza disponibile in termini di competenza e di cassa;

3) il creditore o i creditori a favore dei quali deve essere effettuato il pagamento;

4) la causale del pagamento;

5) la somma da pagare scritta in lettere e in cifre.

Art. 42. (Estinzione dei titoli di spesa).

I mandati di pagamento sono trasmessi al tesoriere che li estingue nei termini stabiliti dalla convenzione relativa al servizio di tesoreria e con le modalità di cui al successivo articolo.

Il tesoriere è tenuto al pagamento, anche in mancanza del relativo mandato, delle imposte, delle quote di ammortamento mutui e delle altre somme per le quali sia prevista l'anticipazione da norma di legge.

In tali casi il tesoriere richiede tempestivamente all'Unità Sanitaria Locale l'emissione del relativo mandato di pagamento.

I mandati di pagamento individuali e collettivi totalmente o parzialmente inestinti, secondo le disposizioni della convenzione relativa al servizio di tesoreria, entro il 31 dicembre dell'anno cui si riferiscono non debbono più essere pagati e sono rinviati all'Unità Sanitaria Locale entro il 15 gennaio successivo per essere annullati.

Per le suddette spese l'Unità Sanitaria Locale può provvedere all'emissione di altri mandati di pagamento nel nuovo esercizio, con imputazione al conto dei residui.

Art. 43. (Modalità per l'estinzione dei mandati di pagamento).

I mandati di pagamento si estinguono mediante versamento diretto al titolare del mandato, o ad un suo legale procuratore, che debbono rilasciare regolare quietanza.

Le Unità Sanitarie Locali, possono disporre, su richiesta scritta del creditore e con espressa annotazione sui titoli di spesa, che i mandati di pagamento siano estinti dal tesoriere mediante:

a) accreditamento in conto corrente postale: in questo caso la ricevuta di versamento del conto corrente costituisce titolo di scarico per il tesoriere;

b) accreditamento in conto corrente bancario: in questo caso l'ordine di accreditamento costituisce titolo di scarico per il tesoriere;

c) commutazione in assegno circolare non trasferibile all'ordine del creditore da spedire al richiedente mediante lettera raccomandata con l'avviso di ricevimento: in questo caso costituisce scarico per il tesoriere la matrice dell'assegno circolare unitamente all'avviso di ricevimento debitamente firmato dal destinatario;

d) commutazione in vaglia postale ordinario o telegrafico o in assegno postale localizzato, con tassa e spese a carico del richiedente: in questo caso costituisce scarico per il tesoriere il documento rilasciato dall'ufficio postale.

I mandati di pagamento, individuali e collettivi, rimasti interamente e parzialmente inestinti alla data del 31 dicembre, sono commutati d'ufficio in assegni postali localizzati con le modalità di cui alla lett. d) del comma precedente qualora si riferiscano a partite singole superiori a L. 1.000.

Le dichiarazioni di accreditamento o di commutazione, che sostituiscono la quietanza del creditore, debbono risultare sul mandato di pagamento da annotazione recante gli estremi della operazione ed il timbro del tesoriere.

Le spese relative alle modalità di estinzione dei mandati di pagamento previste dal II comma, lettera a), b) e c), del presente articolo sono poste a carico del creditore.

Art. 44. (Pagamenti mediante funzionari delegati).

Per particolari tipi di spesa il Direttore Generale [3], allorché ritenga che il pagamento a mezzo di mandati diretti a favore dei creditori sia incompatibile con le esigenze del servizio, può far ricorso, mediante provvedimento motivato, all'anticipazione di fondi a favore di un dipendente dell'Unità Sanitaria Locale, che assume pertanto la figura di funzionario delegato, perché provveda al pagamento delle spese medesime con l'obbligo della resa del conto.

I fondi occorrenti ai funzionari delegati per l'espletamento dei particolari servizi loro affidati sono messi a disposizione, nei limiti delle somme indispensabili alle effettive esigenze, mediante mandati di anticipazione, estinguibili con accreditamento in appositi conti correnti aperti presso l'Istituto bancario assuntore del servizio di tesoreria.

I mandati di anticipazione sono emessi con imputazione ad apposito capitolo di spesa.

Sui fondi depositati in tali conti correnti debbono essere applicate le stesse condizioni di tasso stabilite per il conto di tesoreria.

Gli interessi maturati su detti conti debbono essere versati annualmente alla tesoreria.

Il funzionario delegato dovrà rendere il conto delle somme pagate, corredato dei documenti giustificativi delle spese, alle scadenze fissate nell'atto amministrativo di delega e comunque alla scadenza di ciascun trimestre solare.

Il rendiconto distinto per ciascun capitolo dovrà essere comunque presentato quando, per qualsiasi ragione, il funzionario delegato lasci l'incarico.

Il termine per la presentazione del rendiconto è fissato in quindici giorni dalle scadenze di cui ai precedenti commi.

I competenti uffici dell'Unità Sanitaria Locale, effettuati i riscontri e le verifiche necessarie, trasmettono il rendiconto al Direttore Generale [3], il quale con proprio atto, lo approva dando discarico al funzionario delegato delle somme pagate ed autorizzando il rimborso con imputazione ai competenti capitoli di bilancio.

L'anticipazione ricevuta ai sensi del secondo comma del presente articolo è restituita con imputazione ad uno specifico capitolo di entrata.

Art. 45. (Cassa economale).

Presso le Unità Sanitarie Locali può essere istituito un servizio di cassa economale composto da una cassa centrale ed eventuali casse periferiche secondo l'articolazione dell'Unità Sanitaria Locale.

I funzionari preposti alle casse economali, a favore dei quali sono disposti mandati di anticipazione, provvedono all'ordinazione, liquidazione e pagamento delle spese di economato previste dal regolamento di cui al successivo art. 46 e sottopongono il rendiconto al Direttore Generale [3] per gli adempimenti di cui al penultimo e ultimo comma dell'art. 44 della presente legge.

Art. 46. (Regolamento per la riscossione delle entrate, per i pagamenti da parte dei funzionari delegati e per la gestione delle casse economali).

La Giunta Regionale, sentita la competente Commissione consiliare, approva il regolamento tipo per la riscossione delle entrate da parte del dipendenti dell'Unità Sanitaria locale di cui al precedente art. 33, per i pagamenti da parte dei funzionari delegati e per la gestione delle casse economali.

Art. 47. (Accertamento dei residui attivi).

Costituiscono residui attivi le entrate accertate ai sensi della presente legge e non riscosse e versate entro il termine dell'esercizio finanziario.

Le somme di cui al comma precedente vengono conservate nel conto dei residui fino a quando i relativi crediti non sono stati riscossi e versati o non sono più esigibili per prescrizione od altra causa.

Tutte le somme iscritte tra le entrate del bilancio in termini di competenza e non accertate entro la fine dell'esercizio finanziario costituiscono minori entrate rispetto alle relative previsioni.

Art. 48. (Accertamento dei residui passivi).

Costituiscono residui passivi le spese legittimamente impegnate e non pagate entro il termine dell'esercizio.

Tutte le somme iscritte tra le spese del bilancio in termini di competenza e non impegnate entro la fine dell'esercizio finanziario costituiscono economie di spesa rispetto alle relative previsioni.

Art. 49. (Conservazione e perenzione dei residui passivi).

La conservazione dei residui passivi è consentita per non più di due esercizi successivi a quello in cui l'impegno è stato assunto.

Trascorso tale termine i residui sono dichiarati perenti agli effetti amministrativi e sono eliminati dal conto dei residui.

Le suddette somme sono riprodotte in appositi capitoli di spesa dei successivi bilanci allorquando sono richieste dai creditori.

L'eliminazione dal conto dei residui delle spese iscritte in bilancio in relazione a somme assegnate con vincolo a specifiche destinazioni è subordinata alla loro reiscrizione in appositi capitoli da istituirsi nel bilancio per il nuovo anno finanziario ovvero in aumento a stanziamenti di capitoli già esistenti nel bilancio stesso ed aventi il medesimo oggetto.

Capo III

RENDICONTO FINANZIARIO

Art. 50. (Struttura e formazione del rendiconto generale).

I risultati della gestione sono riassunti e dimostrati annualmente nel rendiconto generale.

Il rendiconto generale comprende il conto finanziario relativo alla gestione del bilancio, il conto economico e il conto, limitato allo stato descrittivo, del patrimonio assegnato.

Al rendiconto generale debbono essere allegati:

1) un prospetto per la riclassificazione delle spese per funzioni;

2) un prospetto per la riclassificazione delle spese per programmi;

3) un prospetto riepilogativo dei contratti finanziari.

Lo schema del rendiconto generale e degli allegati allo stesso è approvato con deliberazione della Giunta Regionale, sentita la competente Commissione consiliare.

Il rendiconto generale è predisposto dal Direttore Generale [3] entro il 30 aprile dell'anno successivo all'esercizio finanziario cui si riferisce.

Entro il successivo mese di maggio, il progetto di rendiconto è trasmesso, dal Presidente del Comitato di gestione [4], ai singoli Comuni per l'esame ed il parere.

Ove i Consigli Comunali, interpellati, non si pronuncino nel termine di trenta giorni dall'invio, deve intendersi acquisito il parere favorevole.

Il rendiconto generale deve essere deliberato dall'Assemblea [5] entro il 30 giugno di ciascun anno.

Art. 51. (Contenuto del rendiconto generale).

Il rendiconto finanziario espone, nell'ordine, per ciascun capitolo di entrata del bilancio:

1) l'ammontare dei residui attivi accertati all'inizio dell'esercizio finanziario al quale il conto medesimo si riferisce;

2) le previsioni finali in termini di competenza;

3) le previsioni finali in termini di cassa;

4) l'ammontare delle entrate riscosse e versate in conto residui;

5) l'ammontare delle entrate riscosse e versate in conto competenza;

6) l'ammontare complessivo delle entrate riscosse e versate nell'esercizio finanziario;

7) l'ammontare delle entrate accertate nell'esercizio finanziario;

8) l'eccedenza di entrate ovvero le minori entrate accertate rispetto alle previsioni in termini di competenza;

9) l'eccedenza di entrate ovvero le minori entrate riscosse rispetto alle previsioni in termini di cassa;

10) l'ammontare del residui attivi provenienti dagli esercizi finanziari precedenti, rideterminati alla fine dell'esercizio al quale il conto si riferisce, in base alle cancellazioni od ai riaccertamenti effettuati e da riportare al nuovo esercizio finanziario;

11) l'ammontare de residui attivi formatisi nel corso dell'esercizio finanziario;

12) l'ammontare complessivo dei residui attivi al termine dell'esercizio finanziario.

Il rendiconto finanziario espone, nell'ordine, per ciascun capitolo di spesa del bilancio:

1) l'ammontare dei residui passivi accertati all'inizio dell'esercizio finanziario al quale il conto si riferisce;

2) le previsioni finali in termini di competenza;

3) le previsioni finali in termini di cassa;

4) l'ammontare dei pagamenti effettuati in conto residui;

5) l'ammontare dei pagamenti effettuati in conto competenza;

6) l'ammontare complessivo dei pagamenti effettuati nell'esercizio finanziario;

7) l'ammontare degli impegni assunti nell'esercizio finanziario;

8) le economie o le eventuali eccedenze di impegni rispetto agli stanziamenti in termini di competenza;

9) le economie o le eventuali eccedenze di pagamenti rispetto agli stanziamenti in termini di cassa;

10) l'ammontare dei residui passivi provenienti dagli esercizi finanziari precedenti, rideterminati alla fine dell'esercizio finanziario al quale il conto si riferisce in base alle cancellazioni ed alle reiscrizioni effettuate e da riportare al nuovo esercizio finanziario;

11) l'ammontare dei residui passivi formatisi nel corso dell'esercizio finanziario;

12) l'ammontare complessivo dei residui passivi al termine dell'esercizio finanziario.

Nel conto finanziario il risultato della gestione del bilancio deriva aggiungendo alla giacenza di cassa il totale dei residui attivi accertati per la competenza dell'esercizio ed il totale dei residui attivi riaccertati per gli esercizi precedenti, nonché detraendovi il totale dei residui passivi accertati per la competenza dell'esercizio e il totale dei residui passivi riaccertati per gli esercizi precedenti.

Il conto economico comprende le opportune dimostrazioni contabili del rapporto fra mezzi impiegati e fini raggiunti, per il soddisfacimento del disposto del secondo comma, lettera c, dell'art. 11 della legge 23 dicembre 1978, n. 833.

Il conto del patrimonio è costituito dall'inventario dei beni patrimoniali e da ogni altra attività o passività patrimoniale.

Art. 52. (Utilizzo dell'avanzo di amministrazione e ripresa del disavanzo).

L'avanzo di amministrazione eventualmente accertato in sede di rendiconto finanziario deve essere notificato alla Regione, anche ai fini della determinazione del finanziamento per gli esercizi successivi, ed è applicato al bilancio dell'esercizio in corso.

Il disavanzo di amministrazione eventualmente accertato in sede di rendiconto finanziario deve essere applicato al bilancio dell'esercizio in corso.

Titolo IV

SCRITTURE E RILEVAZIONI CONTABILI

Art. 53. (Libri e registri obbligatori).

Le Unità Sanitarie Locali devono tenere i seguenti libri e registri:

1) giornale dei mandati e delle reversali e libri mastro;

2) giornale del riscuotitore interno;

3) protocollo fatture fornitori;

4) partitario fornitori;

5) inventario dei beni immobili;

6) inventarlo dei beni mobili;

7) libro relativo ai contratti finanziari.

La Giunta Regionale può, con propria deliberazione, stabilire le modalità da seguire per la tenuta e la conservazione delle predette scritture.

Titolo V

RAPPORTI CON GLI ENTI TERRITORIALI [2]

Art. 54. (Rapporti con gli Enti territoriali).

(Omissis).

Titolo VI

CONTROLLI DI GESTIONE

Art. 55. (Tipi e finalità dei controlli).

Il controllo di gestione sull'attività delle Unità Sanitarie Locali si esplica mediante:

1) il controllo sugli atti;

2) il controllo finanziario;

3) il controllo economico.

Il controllo sugli atti è esercitato ai sensi e con le modalità di cui all'art. 49 della legge 23 dicembre 1978, n. 833.

Il controllo finanziario ha come fine il riscontro dell'equilibrio finanziario della gestione e del rispetto dei limiti di spesa previsti dal bilancio.

Il controllo finanziario si esercita mediante:

a) verifiche periodiche di cassa;

b) rendiconti trimestrali di competenza e di cassa.

Il controllo economico ha come fine la valutazione dell'efficienza e dell'efficacia della spesa sanitaria ed è strumento di verifica dell'andamento gestionale con riferimento al rapporto costi-benefici.

Il controllo economico viene esercitato mediante il supporto di rilevazioni extracontabili e statistiche.

Art. 56. (Verifiche periodiche di cassa).

Le verifiche di cassa, da effettuarsi con ritmo almeno bimestrale, sono attuate dai competenti uffici del Comune o della Comunità Montana interessati al fine di accertare eventuali disavanzi, da comunicare immediatamente al Sindaco o al Presidente della Comunità Montana competente per l'adozione dei provvedimenti di cui all'art. 58.

Qualora nell'ambito territoriale dell'Unità Sanitaria Locale siano compresi i territori di più Comuni o di una Comunità Montana e di uno o più Comuni che non facciano parte della stessa, l'Assemblea [5] dell'Unità Sanitaria Locale stessa individua il Comune o la Comunità Montana a cui affidare le verifiche periodiche di cassa.

Art. 57. (Rendiconti trimestrali di competenza e di cassa).

Le Unità Sanitarie Locali debbono fornire alla Regione rendiconti trimestrali di competenza e di cassa, entro il termine perentorio di 30 giorni dalla data di scadenza del trimestre, e devono dare conto dei debiti e dei crediti dei bilanci già accertati alla data della resa del conto anzidetto, nonché dell'avanzo o disavanzo di cassa dettagliando gli eventuali impedimenti per cui non sono stati effettuati i pagamenti per forniture entro 90 giorni dal ricevimento fattura, come stabilito dal successivo art. 76.

I rendiconti di cui al I comma devono essere forniti anche ai Sindaci dei Comuni ed ai Presidenti delle Comunità Montane competenti territorialmente.

Art. 58. (Provvedimenti per ristabilire l'equilibrio finanziario della gestione).

Ove, dalle verifiche periodiche di cassa o dai rendiconti trimestrali di cassa e di competenza, risulti che la gestione manifesta un disavanzo complessivo, e ciò anche avendo riguardo ai debiti ed ai crediti di bilancio, i Comuni, singoli o associati, e le Comunità montane sono tenuti a convocare, nel termine di 30 giorni, i rispettivi organi deliberanti al fine di adottare i provvedimenti necessari a riportare in equilibrio il conto di gestione dell'Unità Sanitaria Locale.

Nel caso in cui il disavanzo derivi da esigenze obiettive di carattere locale collegate a fattori straordinari, il Direttore Generale [3] deve darne immediata comunicazione, oltre che ai Comuni ed alle Comunità Montane competenti territorialmente, alla Regione.

Art. 59. (Contabilità dei costi).

La contabilità dei costi ha come fine:

1) la sistematica raccolta dei dati gestionali imputabili alle singole unità operative, onde pervenire alle valutazioni di efficienza ed efficacia della spesa articolata per funzioni e per programmi;

2) l'elaborazione di indici di produttività;

3) l'elaborazione su base regionale di «standards» di riferimento, anche al fine di riparto del fondo sanitario regionale.

Le norme per la tenuta della contabilità dei costi sono disposte dalla Giunta Regionale, sentita la competente Commissione consiliare, con apposita deliberazione.

Il piano sanitario regionale individua le unità operative per le quali deve essere attivata obbligatoriamente la contabilità dei costi.

Art. 60. (Contabilità di magazzino).

Nell'ambito della contabilità dei costi, le Unità Sanitarie Locali provvedono ad attuare apposita contabilità di magazzino mediante idonee rilevazioni che debbono distintamente indicare, per categorie omogenee di beni, le quantità esistenti all'inizio dell'esercizio, i carichi e gli scarichi e la giacenza al termine di ciascun mese.

Le norme per la tenuta della contabilità di magazzino sono disposte dalla Giunta Regionale, con apposita deliberazione.

Titolo VII

SERVIZIO DI TESORERIA

Art. 61. (Affidamento del servizio di tesoreria).

L'Unità Sanitaria Locale provvede alla effettuazione delle operazioni di riscossione e di pagamento, nonché alla conservazione dei fondi, mediante il servizio di tesoreria.

Il servizio di tesoreria è affidato, con provvedimento della Assemblea [5], a seguito di appalto o trattativa privata, mediante convenzione, ad un Istituto di credito di cui all'art. 8 del D.L. 30 dicembre 1979, n. 663, convertito con modificazioni nella legge 29 febbraio 1980, n. 33 operante nell'ambito territoriale dell'Unità Sanitaria Locale, sulla base del capitolato di cui al successivo art. 62.

La Giunta Regionale, sentita la competente Commissione consiliare, approva il capitolato tipo per l'affidamento dei servizi di tesoreria.

Art. 62. (Capitolato del servizio di tesoreria).

Il capitolato deve prevedere:

- i criteri per l'affidamento del servizio;

- la cauzione a garanzia degli obblighi derivanti dall'assunzione dello stesso;

- le modalità per la riscossione ed il versamento delle entrate, per il rilascio delle quietanze, per l'esecuzione dei pagamenti, per le anticipazioni di cassa;

- le modalità per la comunicazione dei provvedimenti dell'Unità Sanitaria Locale e di ogni altro elemento inerente al servizio di tesoreria;

- le modalità per le verifiche periodiche di cassa, per la rendicontazione periodica dei movimenti attivi e passivi e per la resa del conto della gestione annuale;

- la tenuta di una contabilità analitica atta a rilevare cronologicamente i movimenti attivi e passivi di cassa e tutti gli altri registri che si rendano necessari nell'interesse di una corretta rilevazione contabile;

- l'invio giornaliero alle Unità Sanitarie Locali di apposita distinta dalla quale risultino analiticamente le riscossioni ed i pagamenti effettuati dal tesoriere.

Art. 63. (Verifiche periodiche di cassa).

Il capitolato deve prevedere le modalità per la effettuazione - da parte dei componenti uffici dei Comuni e delle Comunità Montane interessate

- delle verifiche di cassa di cui al precedente art. 56.

Art. 64. (Responsabilità del tesoriere).

Il tesoriere dell'Unità Sanitaria locale è responsabile dei pagamenti effettuati sulla base di titoli di spesa non conformi alle disposizioni della presente legge.

Il tesoriere dell'Unità Sanitaria Locale è inoltre responsabile della riscossione delle entrate e delle altre incombenze derivanti dall'assunzione del servizio.

La vigilanza ed il riscontro esercitati dall'ufficio di ragioneria dell'Unità Sanitaria Locale sulla gestione del servizio di tesoreria, nonché le verifiche espletate ai sensi del precedenti articoli 56 e 63, non comportano esclusione o diminuzione della responsabilità del tesoriere.

Il tesoriere deve rendere il conto della gestione di cassa, relativa all'esercizio chiuso, entro il 31 gennaio dell'anno successivo a quello cui si riferisce il conto e, comunque, entro due mesi dalla data di cessazione del servizio.

Il responsabile dell'ufficio di ragioneria dell'Unità Sanitaria Locale appone il visto di regolarità sul suddetto conto, previo riscontro della corrispondenza fra le registrazioni contabili dell'Unità Sanitaria Locale e i dati evidenziati da tale conto.

Art. 65. (Limiti all'indebitamento con gli Istituti di credito).

E' vietato, ai sensi dell'art. 50, I comma, punto 9, della legge 23 dicembre 1978, n. 833, il ricorso a qualsiasi forma di indebitamento salvo anticipazioni mensili in misura non superiore ad un dodicesimo della spesa corrente stanziata nel bilancio di previsione per l'anno in corso in termini di competenza, per fronteggiare temporanee deficienze di cassa.

Titolo VIII

CONTRATTI [2]

Art. 66. (Stipulazione dei contratti).

(Omissis).

Art. 67. (Forme di contrattazione).

(Omissis).

Art. 68. (Scelta del contraente).

(Omissis).

Art. 69. (Appalto-concorso).

(Omissis).

Art. 70. (Trattativa privata).

(Omissis).