| Settore: | Normativa nazionale |
| Data: | 01/03/1997 |
| Numero: | 45 |
§ 98.1.37397 - Circolare 1 marzo 1997, n. 45 .
Rilevazione contabile delle denunce contributive modd. DM10, DM1OV e DM10/S pervenute nel 1997. Norme operative connesse al cambio dell'esercizio finanziario.
Emanata dall'Istituto nazionale previdenza sociale.
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Ai Dirigenti centrali e periferici |
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Ai Coordinatori generali, centrali e |
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periferici dei rami professionali |
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Al Coordinatore generale medico legale |
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e primari medico legali |
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e, per conoscenza, |
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Al Presidente |
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Ai Consiglieri di amministrazione |
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Al Presidente e ai membri del consiglio |
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di indirizzo e vigilanza |
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Ai Presidenti dei comitati amministratori |
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di fondi, gestioni e casse |
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Ai Presidenti dei comitati regionali |
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Ai Presidenti dei comitati provinciali |
Sommario:
Rilevazione contabile delle denunce contributive pervenute nel 1997:
- DM10/1 con saldo versato
- DM1O con saldo totalmente insoluto
- DM10/1 con saldo parzialmente insoluto
- DM1O/1 passivi
- DM10/RA
- DM1O/RP
- DM10/M
- DM1O/V attivi
- DM1O/V passivi
- DM10/S con saldo versato
- DM10/S con saldo totalmente insoluto
- DM10/S con saldo parzialmente versato
- DM1O/V attivi sanitari
- DM1O/V passivi sanitari
Premessa
Come è noto, ad inizio di ogni esercizio finanziario si rende necessario distinguere, per esercizio di competenza, la rilevazione contabile dei saldi delle denunce mensili effettuata dalla procedura DM10 e DM10/S.
Come negli anni precedenti, anche per il corrente anno la procedura in esame ha emesso nel periodo suppletivo un solo nastro contenente tutti gli storni contabili connessi alle piccole e grandi differenze ed ai documenti diversi; tale supporto magnetico, come di consueto, è stato caricato sul sistema contabile di Sede entro il predetto periodo suppletivo. Eventuali modelli "fuori sede" individuati nella fase di acquisizione durante il citato periodo suppletivo sono stati, invece, memorizzati su apposito nastro che andrà ad aggiornare in automatico la contabilità dell'esercizio in corso.
Per quanto riguarda i contributi dei Servizio Sanitario Nazionale, anche nel presente esercizio, non verranno utilizzati conti distinti non essendoci la necessità di tenere separato quanto contabilizzato nell'anno da quanto contabilizzato negli anni precedenti.
Di seguito, allo scopo di assicurare la corretta movimentazione dei conti nella fase di passaggio al nuovo esercizio, si riportano le modifiche contabili che la procedura effettua in automatico nonché gli adempimenti a carico delle SAP.
1) DM10/1 con saldo versato
Nel 1997 le somme incassate per saldi DM10/1 vengono imputate al conto GPA54/80 ed il relativo mod.SC7/24R risulta contraddistinto con il codice Tipo Documento "1" (provenienza TEF o uffici postali) o "2" (provenienza Sede INPS) e con il Codice Conto "97" (codice che individua l'esercizio finanziario 1997). Per quanto riguarda la contabilizzazione di tali modelli provenienti da altre Sedi il programma evidenzierà con due distinti articoli, nello schema di rilevazione dei modelli fuori sede", gli importi incassati nell'anno in corso e cumulativamente quelli incassati negli anni precedenti (dal 1989 al 1996), riportando rispettivamente il Codice Conto "97" e "96".
L'imputazione dei saldi ai conti di specificazione GPA 53/10 e GPA 53/80 avverrà sulla base dell'anno di contabilizzazione dei relativi modelli SC7/24R.
2) DM1O/1 con saldo totalmente insoluto
Come descritto nella
La contabilizzazione dei saldi dei modelli DM10/2 pervenuti nel 1997, indipendentemente dal periodo cui si riferiscono, viene eseguita in automatico dalla nuova procedura recupero crediti interessando il conto GPA 54/82; il mod. SC7/24R risulta contrassegnato dal codice Tipo Documento "3" e Codice Conto "97".
L'imputazione dei saldi ai conti di specificazione GPA 53/12 e GPA 53/82 avverrà sulla base dell'anno di contabilizzazione dei relativi modelli SC7/24R.
3) DM10/1 con saldo parzialmente versato
Come è noto la nuova procedura recupero crediti non prevede la rilevazione del credito al momento del consolidamento dei Modd. DM1O/1, bensì al momento della ripartizione dei relativi modd. DM 10/2 secondo le modalità descritte nella citata
La contabilizzazione dei saldi dei modelli DM 10/2, indipendentemente dal periodo cui si riferiscono, viene eseguita interessando il conto GPA 54/82; il mod. SC7/24R risulta contrassegnato dal codice Tipo Documento 3" e Codice Conto"97'.
L'imputazione dei saldi ai conti di specificazione è la stessa di cui al precedente punto 2).
4) DM1O/1 passivi
La rilevazione contabile dei modd.DM10/1 con saldo passivo pervenuti nel 1997 va effettuata interessando il conto GPA 53/85.
Allo stesso conto affluiranno i saldi di quei modelli che, pur essendo pervenuti negli anni precedenti, risultano accertati nel 1997.
Il mod.SC7/24R risulta contrassegnato dal codice tipo documento "4" e dal codice conto "97".
L'imputazione dei saldi ai conti di specificazione GPA 54/15 e GPA 54/85 avverrà in base all'anno di contabilizzazione dei relativi modd.SC7/24R.
I modelli risultati esatti alla fase di calcolo vengono memorizzati automaticamente nell'archivio dei saldi passivi da rimborsare (archivio AGPA1O/66), mentre quelli che hanno evidenziato delle differenze tra saldo denunciato e calcolato, continuano ad essere registrati nell'archivio delle note di rettifica (archivio 66).
Il trasferimento di questi ultimi nell'archivio dei saldi passivi da rimborsare avverrà su iniziativa dell'operatore al fine di procedere alle operazioni di rimborso o di compensazione. Al momento del trasferimento dei dati viene effettuata anche la ripartizione contabile delle differenze accertate tra il saldo denunciato e quello rettificato.
5) DM10/RA
Nel 1997 le somme incassate per DM10/RA vengono imputate al conto GPA 54/83 ed il relativo SC7/24R risulta contraddistinto dal codice Tipo Documento "7" e dal Codice Conto"97".
La registrazione della notizia di pagamento nell'archivio locale delle rettifiche da DM10 comporta lo scarico della nota di rettifica riscossa e la sua ripartizione contabile con la specificazione del saldo al conto GPA 53/83.
In caso di mancato pagamento la procedura consente all'operatore di attivare il trasferimento della nota di rettifica interessata nell'archivio recupero crediti al fine di avviare la fase di recupero legale del credito.
La fase di trasferimento prevede:
- lo scarico dall'archivio della nota di rettifica insoluta e la sua
ripartizione contabile;
- la registrazione del saldo nell'archivio recupero crediti;
- la registrazione di una operazione contabile nel nuovo archivio avente
funzione di giornale.
Avvenuta la rilevazione contabile, il sistema LSX fornirà al sistema AS400 il numero dell'articolo in partita doppia con cui è stata rilevata l'operazione e gli estremi del relativo modello SC7/24.
Poiché le operazioni di rilevazione del credito e di ripartizione contabile avvengono nello stesso periodo, i conti GPA 54/82 e GPA 53/82 devono recare lo stesso importo.
6) DM1O/RP
Le note di rettifica passive sono memorizzate, come è noto, nello archivio locale delle rettifiche.
Per poter procedere al rimborso o alla compensazione la procedura richiede il trasferimento della nota di rettifica interessata nell'archivio dei saldi passivi da rimborsare (AGPA 10/66).
La fase di trasferimento comporta lo scarico dall'archivio "66" della nota di rettifica passiva e la sua ripartizione contabile con inserimento nel mod.SC46/R degli articoli in P.D. riguardanti:
- la rilevazione del saldo a debito interessando il conto GPA 53/86;
- la movimentazione dei conti delle gestioni interessate;
- l'imputazione al conto di specificazione GPA 54/86 dell'importo del saldo a
debito.
I conti GPA 53/86 e GPA 54/86, essendo movimentati simultaneamente, devono recare lo stesso importo.
7) DM1O/M
I saldi incassati nel corso del 1997 di eventuali modelli DM1O/M, aventi periodo anteriore al 1989, vanno imputati al conto GPA 54/51; ciò in quanto tali modelli vanno trattati alla stregua di modd. DM1O/V e quindi definiti con la procedura delle regolarizzazioni contributive.
Pertanto, gli incassi effettuati tramite procedura TEF, la quale imputa tali importi al conto GPA 52/99, devono essere stornati al suddetto conto GPA 54/51.
8) DM1O/V attivi
I modelli DM10/V, come è noto, possono essere di tipo C, D, E, F, G.
Come è stato detto nella citata
Pertanto, relativamente ai modelli di tipo C, D, E, la cui rilevazione del saldo comporta la movimentazione in AVERE del conto GPA 54/82 (in contropartita del conto GPA 00102) e di tipo F, la cui rilevazione del saldo comporta la movimentazione in DARE del conto GPA 54/82 (in contropartita, sempre, del conto GPA 00102), non dovrà più essere compilato il suddetto biglietto contabile.
L'imputazione dei saldi ai conti di specificazione GPA 53/82 e GPA53/12 avverrà sulla base dell'anno di contabilizzazione dei relativi modelli SC7/24R.
Per quanto riguarda, invece, i modelli di tipo "G" (modelli che possono essere utilizzati, in qualsiasi momento, per il rimborso di contributi a seguito, ad esempio, di disconoscimento di rapporto di lavoro, versamento duplicato di contributi per lo stesso periodo, ecc.) nulla è cambiato in quanto la rilevazione del saldo comporta la movimentazione in DARE del conto GPA 53/85 in contropartita del conto di debito GPA 10/66. Pertanto, dovrà essere compilato il Mod. SC3, che, in particolare, come di consueto, deve contenere nel campo "N. documento" il valore "7777".
I modd. SC7/24R relativi ai modelli in trattazione, qualunque sia la tipologia, saranno contraddistinti dal codice tipo documento "8" e recheranno il codice conto "97".
Si raccomandano le SAP sulla esigenza che tutti i modelli DM1O/V pervenuti o compilati d'ufficio siano tempestivamente assoggettati alle suddette operazioni al fine di consentire al termine di ogni esercizio il necessario raffronto dei dati contabili con quelli risultanti dal budget di Sede.
9) DM1O/V passivi
Anche i modelli DM10/V passivi, com'è noto, possono essere di tipo C,D, E, F, G.
La rilevazione dei saldi dei modd. di tipo C, D, E, viene effettuata movimentando in DARE il conto GPA 53/85.
In particolare, il relativo mod. SC3 deve contenere nel campo "N. documento" il valore "8888".
La ripartizione dei saldi interesserà il conto di specificazione GPA 54/85 o GPA 54/15, a seconda dell'anno di contabilizzazione dei relativi modelli SC7/24R.
La rilevazione del saldo dei modelli di tipo "F" (modello, che può essere utilizzato per annullare, totalmente o parzialmente, un debito da DM rilevato nell'anno) viene effettuata movimentando in AVERE il conto GPA 53/85.
In particolare, il relativo mod. SC3 deve contenere nel campo "tipo documento" il valore "8888".
Per quanto riguarda, infine, i modelli di tipo "G" (modelli che possono essere utilizzati in qualsiasi momento per la rilevazione del credito nei confronti di un'azienda alla quale, ad esempio, era stato effettuato il rimborso di un DM presentato con saldo passivo, rimborso risultato indebito a seguito di disconoscimento del rapporto di lavoro) le modalità di rilevazione dei relativi saldi sono quelle previste per i modd. DM10/V attivi di tipo C, D ed E (movimentazione in AVERE del conto GPA 54/82 in contropartita del conto GPA 00/02).
I modd. SC/24R relativi ai modelli in argomento, qualunque sia la tipologia, recheranno il codice conto "97" e saranno contraddistinti dal codice tipo documento "9".
10) DM1O/S con saldo versato
Le somme versate con DM1O/S vengono imputate ai conti AS.52/01 a seconda della regione o provincia autonoma a cui spetta il contributo.
Il relativo modello SC7/24 R viene contraddistinto con il codice tipo documento "1" o "2", a seconda se proviene dagli uffici accettanti o da altra Sede INPS, nonché dal codice conto "97".
In sede di specificazione degli importi versati, il programma di ripartizione provvede ad imputare tali importi in DARE del conto AS.51/01 ed in AVERE del conto AS.21/10, mentre gli importi versati a titolo di contributo su redditi diversi da lavoro dipendente, esposti nell'apposito campo dei modd. DM1O/S vengono imputati al conto AS.22/25.
Il programma di ripartizione interessa il conto AS.21/10 per la differenza tra l'importo esposto nel campo " importo contributi sanitari dovuti" e l'importo indicato nel campo "contributo sanitario altri redditi".
11) DM10/S con saldo totalmente insoluto
In sede di presentazione del modello insoluto, l'importo del saldo viene imputato al conto AS.52/10 in contropartita dei conto AS.00/10.
Il modello SC7/24 R risulta contraddistinto dal tipo documento "3" e dal codice conto "97".
Il programma di ripartizione contabile movimenta in AVERE i conti dei contributi indicati al precedente punto 10) mentre il saldo specificato viene imputato in DARE del conto AS.51/10.
La procedura provvede altresì a memorizzare i dati riguardanti i moduli in esame nello "archivio crediti sanitari".
12) DM1O/S con saldo parzialmente versato
Tenuto conto che la rilevazione del flusso finanziario ha interessato soltanto l'importo versato, in sede di ripartizione contabile la procedura provvede a:
- rilevare il credito, rappresentato dalla differenza tra l'importo indicato
nel campo "importo contributi sanitari dovuti" e quello indicato nel campo "si versano lire", con l'articolo: AS.00/10 a AS.52/10,
- ripartire contestualmente il modello, imputando:
in avere dei conti AS.21/10 e AS.22/25 l'importo dei rispettivi contributi (in particolare, come precedentemente detto, imputando al conto AS.22/25 l'importo indicato nel campo "importo contributo altri redditi ed al conto AS.21/10 la differenza tra l'importo indicato nel campo NDR (così nel testo)"importo contributi sanitari dovuti ed il suddetto importo;
- in dare del conto AS.51/10 l'importo dei residuo credito e cioè lo stesso importo rilevato al conto AS.52/10;
- in dare del conto AS.5 1/01 l'importo versato.
La procedura provvede altresì a memorizzare nel citato archivio "crediti sanitari", tra l'altro, sia l'importo da versare sia l'importo versato.
13) DM1O/V attivi sanitari
La rilevazione dei saldi accertati viene effettuata al conto AS.52/10.
Il relativo mod. SC3 dovrà contenere, tra l'altro, nel campo "N. documento" il valore "8888".
Il modello SC7/24 R viene contraddistinto dal codice tipo documento "8" e reca il codice conto "97".
in sede di specificazione contabile, i contributi vengono imputati ai conti AS.21/10 e AS.22/25 sopra citati ed il saldo in dare del conto AS.51/10.
La procedura, anche per tale modulistica, provvede a memorizzare i dati nel citato archivio "crediti sanitari".
14) DM1O/V passivi sanitari
La rilevazione dei saldi passivi viene effettuata in avere dei conto AS.10/34 in contropartita del conto AS.51/34. Il relativo mod. SC3 dovrà contenere, tra l'altro, nel campo "N. documento" il valore "8888".
Il modello SC7/24 R viene contraddistinto dal codice tipo documento "9" ed il codice conto "97".
In sede di specificazione contabile il programma provvede ad imputare l'importo da rimborsare in dare del conto AS.34/00 ed il saldo specificato in avere del conto AS.52/34.
In particolare, come meglio indicato nella
- l'importo relativo alla fiscalizzazione, in avere del conto AS.21/10;
- l'importo del contributo sanitario su redditi da lavoro dipendente in dare
del conto AS.21/10 per lo stesso importo indicato per la fiscalizzazione;
- l'importo da rimborsare in DARE del conto AS.34/00;
- il saldo specificato in AVERE del conto AS.52/34.
La procedura provvede a memorizzare i dati dei modelli in questione
nell'archivio "debiti sanitari".
Il Direttore generale
Trizzino