§ 5.1.84 - R.R. 17 febbraio 2005, n. 3.

Modifica al regolamento 27 dicembre 1995, n. 61 “Regolamento regionale di contabilità economica. Prima parte del complessivo regolamento di contabilità di cui all’art. 21 della L.R. 20 dicembre 1994, n. 50 (Norme in materia di programmazione, contabilità, contratti e controllo delle aziende unità sanitarie locali e delle aziende ospedaliere)”.

(B.U. 18 febbraio 2005, n. 29).

 

Art. 1. Modifiche all’art. 5.

     1. Al comma 2, dopo la lettera c), è aggiunta la seguente lettera:

«d) rendiconto di liquidità (Fonti-Impieghi)».

     2. Al comma 3, dopo le parole «L.R. 50/94,», sono aggiunte le parole «nonché lo schema di rendiconto di liquidità (Fonti-Impieghi),».

 

     Art. 2. Sostituzione di allegati.

     1. Gli allegati al Regolamento 27 dicembre 1995, n. 61 n. 1 “Schema di Conto economico del bilancio pluriennale di previsione (art. 6, comma 4, L.R. 50/94)”, n. 2 “Schema di Conto economico del bilancio economico preventivo (art. 7, comma 1, L.R. 50/94)”, n. 3 “Schema del Bilancio d’esercizio (art. 13, comma 3, L.R. 50/94)” sono sostituiti dai seguenti allegati:

     a) Allegato n. 1 “Schema di Conto economico del bilancio pluriennale di previsione (art. 6, comma 4, L.R. 50/94) e Schema di Rendiconto di liquidità (Fonti-Impieghi)”;

     b) Allegato n. 2 “Schema di Conto economico del bilancio economico preventivo (art. 7, comma 1, L.R. 50/94) e Schema di Rendiconto di liquidità (Fonti-Impieghi)”;

     c) Allegato n. 3 “Schema del Bilancio d’esercizio (art. 13, comma 3, L.R. 50/94) e Schema di Rendiconto di liquidità (Fonti-Impieghi)”.

 

 

 

SCHEMA DI CONTO ECONOMICO DEL BILANCIO PLURIENNALE DI PREVISIONE (ART. 6, COMMA 4, L.R. N. 50/1994) E SCHEMA DI RENDICONTO DI LIQUIDITÀ DEL BILANCIO PLURIENNALE DI REVISIONE (FONTI - IMPIEGHI)

 

SCHEMA DI CONTO ECONOMICO DEL BILANCIO PLURIENNALE DI PREVISIONE

(art. 6, comma 4, L.R. n. 50/1994)

 

ANNO

ANNO

ANNO

 

A  VALORE DELLA PRODUZIONE

 

01  CONTRIBUTI C/ESERCIZIO GESTIONE SANITARIA

  01  Contributi c/esercizio da FSR indistinti

  02  Contributi c/esercizio da FSR finalizzati

  03  Contributi c/esercizio da FSN vincolati

  04  Altri contributi c/esercizio

 

02  PROVENTI E RICAVI D'ESERCIZIO

  01  Prestazioni di degenza ospedaliera

  02  Prestazioni di specialistica ambulatoriale

  03  Somministrazione farmaci

  04  Trasporti sanitari

  05  Consulenze

  06  Prestazioni del Dipartimento di Sanità pubblica

  07  Prestazioni diverse e cessioni di beni

  08  Attività libero-professionale

 

03  RIMBORSI

  01  Degenza ospedaliera

  02  Specialistica ambulatoriale

  03  Farmaceutica convenzionata esterna

  04  Medicina di base e pediatria

  05  Prestazioni termali

  06  Rimborsi per cessione beni di consumo

  07  Rimborsi per servizi erogati da terzi

  08  Altri rimborsi

 

04  COMPARTECIPAZIONE ALLA SPESA

  01  Compartecipazione alla spesa

 

05  INCREMENTI DI IMMOBILIZZAZIONI

  01  Incrementi di immobilizzazioni

 

06  STERILIZZAZIONE QUOTE AMMORTAMENTO

  01  Sterilizzazione quote ammortamento

 

07  VARIAZIONE DELLE RIMANENZE

  01  Variazione delle rim. di beni in corso di lav., semilav. e finiti

  02  Variazione delle attività in corso

 

08  ALTRI RICAVI

  01  Ricavi da patrimonio immobiliare

  02  Ricavi diversi

  03  Plusvalenze ordinarie

  04  Sopravvenienze attive ed insussistenze del passivo ordinarie

 

TOTALE A VALORE DELLA PRODUZIONE

 

B  COSTI DELLA PRODUZIONE 

 

09  ACQUISTO BENI DI CONSUMO

  01  Beni sanitari

  02  Beni non sanitari

 

10  ACQUISTO DI SERVIZI SANITARI

  01  Prestazioni di degenza ospedaliera

  02  Prestazioni di specialistica ambulatoriale

  03  Somministrazione farmaci

  04  Assistenza farmaceutica

  05  Medicina di base e pediatria

  06  Continuità assistenziale a medici dell'emergenza

  07  Assistenza protesica

  08  Assistenza integrativa e ossigenoterapia

  09  Assistenza termale

  10  Oneri a rilievo sanitario e rette

  11  Servizi sanitari assistenziali e riabilitativi

  12  Trasporti sanitari

  13  Consulenze sanitarie

  14  Attività libero-professionale

  15  Lavoro interinale e collaborazioni sanitarie

  16  Altri servizi sanitari

  17  Assegni, sussidi e contributi

 

11  ACQUISTI DI SERVIZI NON SANITARI

  01  Manutenzioni

  02  Servizi tecnici

  03  Consulenze non sanitarie

  04  Lavoro interinale e collaborazioni non sanitarie

  05  Utenze

  06  Assicurazioni

  07  Formazione

  08  Organi istituzionali

  09  Altri servizi non sanitari

 

12  GODIMENTO DI BENI DI TERZI

  01  Affitti, locazioni e noleggi

  02  Leasing

  03  Service

 

13  COSTO DEL PERSONALE DIPENDENTE

  01  Personale medico e veterinario

  02  Personale sanitario non medico - dirigenza

  03  Personale sanitario non medico - comparto

  04  Personale professionale - dirigenza

  05  Personale professionale - comparto

  06  Personale tecnico - dirigenza

  07  Personale tecnico - comparto

  08  Personale amministrativo - dirigenza

  09  Personale amministrativo - comparto

 

14  AMMORTAMENTI E SVALUTAZIONI

  01  Ammortamento immobilizzazioni immateriali

  02  Ammortamento immobilizzazioni materiali

  03  Svalutazione delle immobilizzazioni

  04  Svalutazione dei crediti

 

15  VARIAZIONE DELLE RIMANENZE DI BENI DI CONSUMO

  01  Variazione rimanenze sanitarie

  02  Variazione rimanenze non sanitarie

 

16  ACCANTONAMENTO PER RISCHI

  01  Accantonamenti per rischi

 

17  ALTRI ACCANTONAMENTI

  01  Altri accantonamenti

 

18  ONERI DIVERSI DI GESTIONE

  01  Costi amministrativi

  02  Minusvalenze ordinarie

  03  Sopravvenienze passive ed insussistenze dell'attivo ordinarie

 

TOTALE B COSTI DELLA PRODUZIONE

 

DIFFERENZA FRA VALORE E COSTI DELLA PRODUZIONE

 

C  PROVENTI E ONERI FINANZIARI 

 

19  PROVENTI DA PARTECIPAZIONI

  01  Proventi da partecipazioni

 

20  ALTRI PROVENTI FINANZIARI

  01  Altri proventi finanziari

 

21  INTERESSI E ALTRI ONERI FINANZIARI

  01  Interessi su mutui

  02  Interessi su anticipazioni di tesoreria

  03  Interessi su debiti verso fornitori e oneri diversi

  04  Oneri finanziari

 

TOTALE C PROVENTI E ONERI FINANZIARI

 

D  RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITÀ FINANZIARIE 

 

22  RIVALUTAZIONI 

  01  Rivalutazioni

 

23  SVALUTAZIONI 

  01  Svalutazioni

 

TOTALE D RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITÀ FINANZIARIE

 

E  PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI 

 

24  PROVENTI STRAORDINARI

  01  Plusvalenze straordinarie

  02  Sopravvenienze attive ed insussistenze del passivo straordinarie

 

25  ONERI STRAORDINARI

  01  Minusvalenze straordinarie

  02  Sopravvenienze passive ed insussistenze dell'attivo straordinarie

 

TOTALE E PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI

 

RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE 

 

26  IMPOSTE

  01  Irap

  02  Imposte sul reddito d'esercizio

 

UTILE (PERDITA) DELL'ESERCIZIO

 

 

SCHEMA DI RENDICONTO DI LIQUIDITÀ DEL BILANCIO PLURIENNALE DI PREVISIONE

(FONTI - IMPIEGHI)

 

ANNO

ANNO

ANNO

 

DISPONIBILITÀ LIQUIDE INIZIALI 

a) Cassa

b) + Istituto Tesoriere

c) + c/c postale

d) - debiti verso istituto Tesoriere

TOTALE DISPONIBILITÀ LIQUIDE INIZIALI

 

GESTIONE CORRENTE 

a) Risultato economico dell'esercizio

b) + ammortamenti

c) - quota utilizzo contributi in c/capitale

d) + accantonamenti al "Premio operosità medici SUMAI"

e) + accantonamenti per rischi ed oneri

f) ± minusvalenze da svalutazioni contabili e plusvalenze da rivalutazioni contabili

g) ± minusvalenze da cessione e plusvalenze da cessione

h) ± altri costi non monetari e altri ricavi non monetari

i) ± sopravvenienze e insussistenze

j) - incrementi di immobilizzazioni per lavori interni

k) ± variazione scorte

l) ± variazione crediti "non finanziari"

m) ± variazione ratei e risconti attivi

n) ± variazione debiti "non finanziari"

o) ± variazione ratei e risconti passivi

TOTALE NET CASH GESTIONE CORRENTE

 

GESTIONE EXTRACORRENTE 

1) FONTI per disinvestimenti

  a) di immobilizzazioni immateriali e materiali

  b) di immobilizzazioni finanziarie e varie

2) FONTI per nuovi finanziamenti

  a) da mutui

  b) da contributi in c/capitale

  c) da altri finanziamenti diretti

TOTALE FONTI

 

1) IMPIEGHI per nuovi investimenti

  a) in immobilizzazioni immateriali e materiali

  b) in immobilizzazioni finanziarie e varie

2) IMPIEGHI per rimborsi di finanziamenti

  a) da mutui

  b) da altri finanziamenti diretti

TOTALE IMPIEGHI

 

TOTALE NET CASH GESTIONE EXRACORRENTE

 

CONTRIBUTI 

Contributi per ripiano perdite

 

DISPONIBILITÀ LIQUIDE FINALI 

a) Cassa

b) + Istituto Tesoriere

c) + c/c postale

d) - debiti verso Istituto Tesoriere

TOTALE DISPONIBILITÀ LIQUIDE FINALI

 

QUADRATURA: Cassa I. + Net Cash G.C. + Net Cash G.E.-Cassa F

 

 

 

SCHEMA DI CONTO ECONOMICO DEL BILANCIO ECONOMICO PREVENTIVO (ART. 7, COMMA 1, L.R. N. 50/1994) E SCHEMA DI RENDICONTO DI LIQUIDITÀ DEL BILANCIO ECONOMICO PREVENTIVO (FONTI - IMPIEGHI)

 

SCHEMA DI CONTO ECONOMICO DEL BILANCIO ECONOMICO PREVENTIVO

(ART. 7, COMMA 1, L.R. N. 50/1994)

 

 

ANNO

 

A  VALORE DELLA PRODUZIONE   

 

01  CONTRIBUTI C/ESERCIZIO GESTIONE SANITARIA   

  01  Contributi c/esercizio da FSR indistinti   

  02  Contributi c/esercizio da FSR finalizzati   

  03  Contributi c/esercizio da FSN vincolati   

  04  Altri contributi c/esercizio   

 

02  PROVENTI E RICAVI D'ESERCIZIO   

  01  Prestazioni di degenza ospedaliera   

  02  Prestazioni di specialistica ambulatoriale   

  03  Somministrazione farmaci   

  04  Trasporti sanitari   

  05  Consulenze   

  06  Prestazioni del Dipartimento di Sanità pubblica   

  07  Prestazioni diverse e cessioni di beni   

  08  Attività libero-professionale   

 

03  RIMBORSI   

  01  Degenza ospedaliera   

  02  Specialistica ambulatoriale   

  03  Farmaceutica convenzionata esterna   

  04  Medicina di base e pediatria   

  05  Prestazioni termali   

  06  Rimborsi per cessione beni di consumo   

  07  Rimborsi per servizi erogati da terzi   

  08  Altri rimborsi   

 

04  COMPARTECIPAZIONE ALLA SPESA   

  01  Compartecipazione alla spesa   

 

05  INCREMENTI DI IMMOBILIZZAZIONI   

  01  Incrementi di immobilizzazioni   

 

06  STERILIZZAZIONE QUOTE AMMORTAMENTO   

  01  Sterilizzazione quote ammortamento   

 

07  VARIAZIONE DELLE RIMANENZE   

  01  Variazione delle rim. di beni in corso di lav., semilav. e finiti   

  02  Variazione delle attività in corso   

 

08  ALTRI RICAVI   

  01  Ricavi da patrimonio immobiliare   

  02  Ricavi diversi   

  03  Plusvalenze ordinarie   

  04  Sopravvenienze attive ed insussistenze del passivo ordinarie   

 

TOTALE A VALORE DELLA PRODUZIONE   

 

B  COSTI DELLA PRODUZIONE 

 

09  ACQUISTO BENI DI CONSUMO   

  01  Beni sanitari   

  02  Beni non sanitari   

 

10  ACQUISTO DI SERVIZI SANITARI   

  01  Prestazioni di degenza ospedaliera   

  02  Prestazioni di specialistica ambulatoriale   

  03  Somministrazione farmaci   

  04  Assistenza farmaceutica   

  05  Medicina di base e pediatria   

  06  Continuità assistenziale a medici dell'emergenza   

  07  Assistenza protesica   

  08  Assistenza integrativa e ossigenoterapia   

  09  Assistenza termale   

  10  Oneri a rilievo sanitario e rette   

  11  Servizi sanitari assistenziali e riabilitativi   

  12  Trasporti sanitari   

  13  Consulenze sanitarie   

  14  Attività libero-professionale   

  15  Lavoro interinale e collaborazioni sanitarie   

  16  Altri servizi sanitari   

  17  Assegni, sussidi e contributi   

 

11  ACQUISTI DI SERVIZI NON SANITARI   

  01  Manutenzioni   

  02  Servizi tecnici   

  03  Consulenze non sanitarie   

  04  Lavoro interinale e collaborazioni non sanitarie   

  05  Utenze   

  06  Assicurazioni   

  07  Formazione   

  08  Organi istituzionali   

  09  Altri servizi non sanitari   

 

12  GODIMENTO DI BENI DI TERZI   

  01  Affitti, locazioni e noleggi   

  02  Leasing   

  03  Service   

 

13  COSTO DEL PERSONALE DIPENDENTE   

  01  Personale medico e veterinario   

  02  Personale sanitario non medico - dirigenza   

  03  Personale sanitario non medico - comparto   

  04  Personale professionale - dirigenza   

  05  Personale professionale - comparto   

  06  Personale tecnico - dirigenza   

  07  Personale tecnico - comparto   

  08  Personale amministrativo - dirigenza   

  09  Personale amministrativo - comparto   

 

14  AMMORTAMENTI E SVALUTAZIONI   

  01  Ammortamento immobilizzazioni immateriali   

  02  Ammortamento immobilizzazioni materiali   

  03  Svalutazione delle immobilizzazioni   

  04  Svalutazione dei crediti   

 

15  VARIAZIONE DELLE RIMANENZE DI BENI DI CONSUMO   

  01  Variazione rimanenze sanitarie   

  02  Variazione rimanenze non sanitarie   

 

16  ACCANTONAMENTO PER RISCHI   

  01  Accantonamenti per rischi   

 

17  ALTRI ACCANTONAMENTI   

  01  Altri accantonamenti   

 

18  ONERI DIVERSI DI GESTIONE   

  01  Costi amministrativi   

  02  Minusvalenze ordinarie   

  03  Sopravvenienze passive ed insussistenze dell'attivo ordinarie   

 

TOTALE B COSTI DELLA PRODUZIONE   

 

DIFFERENZA FRA VALORE E COSTI DELLA PRODUZIONE   

 

C  PROVENTI E ONERI FINANZIARI 

 

19  PROVENTI DA PARTECIPAZIONI   

  01  Proventi da partecipazioni   

 

20  ALTRI PROVENTI FINANZIARI   

  01  Altri proventi finanziari   

 

21  INTERESSI E ALTRI ONERI FINANZIARI   

  01  Interessi su mutui   

  02  Interessi su anticipazioni di tesoreria   

  03  Interessi su debiti verso fornitori e oneri diversi   

  04  Oneri finanziari   

 

TOTALE C PROVENTI E ONERI FINANZIARI   

 

D  RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITÀ FINANZIARIE 

 

22  RIVALUTAZIONI   

  01  Rivalutazioni   

 

23  SVALUTAZIONI   

  01  Svalutazioni   

 

TOTALE D RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITÀ FINANZIARIE 

 

E  PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI 

 

24  PROVENTI STRAORDINARI   

  01  Plusvalenze straordinarie   

  02  Sopravvenienze attive ed insussistenze del passivo straordinarie   

 

25  ONERI STRAORDINARI   

  01  Minusvalenze straordinarie   

  02  Sopravvenienze passive ed insussistenze dell'attivo straordinarie   

 

TOTALE E PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI   

 

RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE 

 

26  IMPOSTE   

  01  Irap   

  02  Imposte sul reddito d'esercizio    

 

UTILE (PERDITA) DELL'ESERCIZIO   

 

 

SCHEMA DI RENDICONTO DI LIQUIDITÀ DEL BILANCIO ECONOMICO PREVENTIVO

(FONTI - IMPIEGHI)

 

ANNO

 

DISPONIBILITÀ LIQUIDE INIZIALI   

a) Cassa   

b) + Istituto Tesoriere   

c) + c/c postale   

d) - debiti verso istituto Tesoriere   

TOTALE DISPONIBILITÀ LIQUIDE INIZIALI   

   

GESTIONE CORRENTE   

a) Risultato economico dell'esercizio   

b) + ammortamenti   

c) - quota utilizzo contributi in c/capitale    

d) + accantonamenti al "Premio operosità medici SUMAI"    

e) + accantonamenti per rischi ed oneri    

f) ± minusvalenze da svalutazioni contabili e plusvalenze da rivalutazioni contabili   

g) ± minusvalenze da cessione e plusvalenze da cessione   

h) ± altri costi non monetari e altri ricavi non monetari   

i) ± sopravvenienze e insussistenze   

j) - incrementi di immobilizzazioni per lavori interni   

k) ± variazione scorte   

l) ± variazione crediti "non finanziari"   

m) ± variazione ratei e risconti attivi   

n) ± variazione debiti "non finanziari"   

o) ± variazione ratei e risconti passivi   

TOTALE NET CASH GESTIONE CORRENTE   

   

GESTIONE EXTRACORRENTE   

1) FONTI per disinvestimenti   

  a) di immobilizzazioni immateriali e materiali   

  b) di immobilizzazioni finanziarie e varie   

2) FONTI per nuovi finanziamenti   

  a) da mutui   

  b) da contributi in c/capitale   

  c) da altri finanziamenti diretti   

TOTALE FONTI   

   

1) IMPIEGHI per nuovi investimenti   

  a) in immobilizzazioni immateriali e materiali   

  b) in immobilizzazioni finanziarie e varie   

2) IMPIEGHI per rimborsi di finanziamenti   

  a) da mutui   

  b) da altri finanziamenti diretti   

TOTALE IMPIEGHI   

   

TOTALE NET CASH GESTIONE EXRACORRENTE   

   

CONTRIBUTI   

Contributi per ripiano perdite   

   

DISPONIBILITÀ LIQUIDE FINALI   

a) Cassa   

b) + Istituto Tesoriere   

c) + c/c postale   

d) - debiti verso Istituto Tesoriere   

TOTALE DISPONIBILITÀ LIQUIDE FINALI   

   

QUADRATURA: Cassa I. + Net Cash G.C. + Net Cash G.E.-Cassa F.   

 

 

 

SCHEMA DEL BILANCIO D'ESERCIZIO (ART. 13, COMMA 3, L.R. N. 50/1994) E SCHEMA DI RENDICONTO DI LIQUIDITÀ DEL BILANCIO D'ESERCIZIO (FONTI - IMPIEGHI)

 

SCHEMA DEL BILANCIO D'ESERCIZIO - STATO PATRIMONIALE

(ART. 13, COMMA 3, L.R. N. 50/1994)

 

ANNO

 

  ATTIVO   

 

A  IMMOBILIZZAZIONI   

 

01  IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI   

  01  Costi di impianto ed ampliamento   

  02  Costi di ricerca e sviluppo   

  03  Software   

  04  Migliorie su beni di terzi   

  05  Altre immobilizzazioni immateriali   

  06  Immobilizzazioni immateriali in corso ed acconti   

 

02  IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI   

  01  Terreni e fabbricati   

  02  Impianti e macchinari   

  03  Attrezzature sanitarie   

  04  Altre immobilizzazioni materiali   

  05  Immobilizzazioni materiali in corso ed acconti   

 

03  IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE   

  01  Partecipazioni (strumentali e/o vincolate)   

  02  Crediti   

  03  Altri titoli   

 

TOTALE A IMMOBILIZZAZIONI   

 

B  ATTIVO CIRCOLANTE   

     

01  RIMANENZE   

  01  Rimanenze beni sanitari   

  02  Rimanenze beni non sanitari   

  03  Beni in corso di lav., semilav. e finiti   

  04  Attività in corso   

  05  Acconti a fornitori   

 

02  CREDITI   

  01  Crediti verso Regione   

  02  Crediti verso Enti locali   

  03  Crediti verso Aziende sanitarie   

  04  Crediti verso Amministrazioni pubbliche diverse   

  05  Crediti verso altri soggetti   

 

03  ATTIVITÀ FINANZIARIE CHE NON COSTITUISCONO IMMOBILIZZAZIONI   

  01  Partecipazioni   

  02  Altri titoli   

 

04  DISPONIBILITÀ LIQUIDE   

  01  Istituto Tesoriere parte corrente   

  02  Conto corrente postale   

  03  Denaro e valori in cassa   

  04  Banca d'Italia conto capitale   

 

TOTALE B ATTIVO CIRCOLANTE   

 

C  RATEI E RISCONTI   

     

01  RATEI E RISCONTI   

  01  Ratei attivi   

  02  Risconti attivi   

 

TOTALE C RATEI E RISCONTI   

 

TOTALE ATTIVO   

 

CONTI D'ORDINE 

  01  Titoli a cauzione   

  02  Garanzie prestate   

  03  Beni di terzi   

  04  Canoni leasing a scadere   

  05  Trasferimenti in c/capitale su futuri stati di avanzamento   

 

PASSIVO E NETTO 

 

A  PATRIMONIO NETTO   

     

01  FONDO DI DOTAZIONE   

  01  Fondo di dotazione all'1° gennaio 1997   

  02  Incrementi decrementi   

 

02  CONTRIBUTI IN CONTO CAPITALE E CONFERIMENTI   

  01  Contributi in c/capitale e conferimenti   

 

03  DONAZIONI VINCOLATE A INVESTIMENTI   

  01  Donazioni vincolate e investimenti   

 

04  RISERVE   

  01  Riserve   

 

05  UTILI (PERDITE) PORTATI A NUOVO   

  01  Utili/Perdite portati nuovo   

 

06  UTILE (PERDITA) DELL'ESERCIZIO   

  01  Utile (perdita) dell'esercizio   

 

TOTALE A PATRIMONIO NETTO   

 

B  FONDI PER RISCHI E ONERI   

     

01  FONDI PER RISCHI   

  01  Fondi per rischi   

 

02  ALTRI FONDI   

  01  Altri fondi   

 

TOTALE B FONDI PER RISCHI E ONERI   

 

C  TRATTAMENTO FINE RAPPORTO LAVORO SUBORDINATO   

     

01  TRATTAMENTO FINE RAPPORTO LAVORO SUBORDINATO   

  01  Trattamento fine rapporto lavoro subordinato   

 

TOTALE C TRATTAMENTO FINE RAPPORTO LAVORO SUBORDINATO   

 

D  DEBITI   

     

01  MUTUI   

  01  Quota mutui in scadenza entro 12 mesi   

  02  Quota mutui in scadenza negli esercizi successivi   

 

02  DEBITI VERSO REGIONE   

  01  Debiti per mobilità passiva interregionale   

  02  Altri debiti verso Regione   

 

03  DEBITI VERSO ENTI LOCALI   

  01  Debiti verso Enti locali   

 

04  DEBITI VERSO AZIENDE SANITARIE   

  01  Debiti verso Aziende sanitarie della Regione   

  02  Debiti verso Aziende sanitarie di altre regioni   

 

05  ACCONTI DA CLIENTI   

  01  Acconti da clienti   

 

06  DEBITI VERSO FORNITORI   

  01  Debiti per acquisti di beni di consumo e servizi   

  02  Debiti per acquisti di beni strumentali   

 

07  DEBITI VERSO ISTITUTO TESORIERE   

  01  Debiti per anticipazioni di cassa   

 

08  DEBITI VERSO IMPRESE PARTECIPATE   

  01  Debiti verso imprese partecipate   

 

09  DEBITI VERSO AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE DIVERSE   

  01  Debiti verso Amministrazioni pubbliche diverse   

 

10  DEBITI TRIBUTARI   

  01  Debiti tributari   

 

11  DEBITI VERSO ISTITUTI DI PREVIDENZA E SICUREZZA   

  01  Debiti verso Istituti di previdenza e sicurezza   

 

12  DEBITI VERSO DIPENDENTI   

  01  Debiti verso dipendenti   

 

13  DEBITI VERSO ALTRI SOGGETTI   

  01  Debiti verso altri soggetti   

 

TOTALE D DEBITI   

 

E  RATEI E RISCONTI   

     

01  RATEI E RISCONTI   

  01  Ratei passivi   

  02  Risconti passivi   

 

TOTALE E RATEI E RISCONTI   

 

TOTALE PASSIVO E NETTO   

 

CONTI D'ORDINE 

  01  Depositanti titoli a cauzione   

  02  Terzi per garanzie prestate   

  03  Beni di terzi presso l'azienda   

  04  Canoni leasing a scadere   

  05  Contributi in conto capitale su futuri stati di avanzamento   

 

 

SCHEMA DEL BILANCIO D'ESERCIZIO - CONTO ECONOMICO

(ART. 13, COMMA 3, L.R. N. 50/1994)

 

ANNO

 

A  VALORE DELLA PRODUZIONE   

 

01  CONTRIBUTI C/ESERCIZIO GESTIONE SANITARIA   

  01  Contributi c/esercizio da FSR indistinti   

  02  Contributi c/esercizio da FSR finalizzati   

  03  Contributi c/esercizio da FSN vincolati   

  04  Altri contributi c/esercizio   

 

02  PROVENTI E RICAVI D'ESERCIZIO   

  01  Prestazioni di degenza ospedaliera   

  02  Prestazioni di specialistica ambulatoriale   

  03  Somministrazione farmaci   

  04  Trasporti sanitari   

  05  Consulenze   

  06  Prestazioni del Dipartimento di Sanità pubblica   

  07  Prestazioni diverse e cessioni di beni   

  08  Attività libero-professionale   

 

03  RIMBORSI   

  01  Degenza ospedaliera   

  02  Specialistica ambulatoriale   

  03  Farmaceutica convenzionata esterna   

  04  Medicina di base e pediatria   

  05  Prestazioni termali   

  06  Rimborsi per cessione beni di consumo   

  07  Rimborsi per servizi erogati da terzi   

  08  Altri rimborsi   

 

04  COMPARTECIPAZIONE ALLA SPESA   

  01  Compartecipazione alla spesa   

 

05  INCREMENTI DI IMMOBILIZZAZIONI   

  01  Incrementi di immobilizzazioni   

 

06  STERILIZZAZIONE QUOTE AMMORTAMENTO   

  01  Sterilizzazione quote ammortamento   

 

07  VARIAZIONE DELLE RIMANENZE   

  01  Variazione delle rim. di beni in corso di lav. semilav. e finiti   

  02  Variazione delle attività in corso   

 

08  ALTRI RICAVI   

  01  Ricavi da patrimonio immobiliare   

  02  Ricavi diversi   

  03  Plusvalenze ordinarie   

  04  Sopravvenienze attive ed insussistenze del passivo ordinarie   

 

TOTALE A VALORE DELLA PRODUZIONE   

 

B  COSTI DELLA PRODUZIONE   

     

09  ACQUISTO BENI DI CONSUMO   

  01  Beni sanitari   

  02  Beni non sanitari   

 

10  ACQUISTO DI SERVIZI SANITARI   

  01  Prestazioni di degenza ospedaliera   

  02  Prestazioni di specialistica ambulatoriale   

  03  Somministrazione farmaci   

  04  Assistenza farmaceutica   

  05  Medicina di base e pediatria   

  06  Continuità assistenziale a medici dell'emergenza   

  07  Assistenza protesica   

  08  Assistenza integrativa e ossigenoterapia   

  09  Assistenza termale   

  10  Oneri a rilievo sanitario e rette   

  11  Servizi sanitari assistenziali e riabilitativi   

  12  Trasporti sanitari   

  13  Consulenze sanitarie   

  14  Attività libero-professionale   

  15  Lavoro interinale e collaborazioni sanitarie   

  16  Altri servizi sanitari   

  17  Assegni, sussidi e contributi   

 

11  ACQUISTI DI SERVIZI NON SANITARI   

  01  Manutenzioni   

  02  Servizi tecnici   

  03  Consulenze non sanitarie   

  04  Lavoro interinale e collaborazioni non sanitarie   

  05  Utenze   

  06  Assicurazioni   

  07  Formazione   

  08  Organi istituzionali   

  09  Altri servizi non sanitari   

 

12  GODIMENTO DI BENI DI TERZI   

  01  Affitti, locazioni e noleggi   

  02  Leasing   

  03  Service   

 

13  COSTO DEL PERSONALE DIPENDENTE   

  01  Personale medico e veterinario   

  02  Personale sanitario non medico - dirigenza   

  03  Personale sanitario non medico - comparto   

  04  Personale professionale - dirigenza   

  05  Personale professionale - comparto   

  06  Personale tecnico - dirigenza   

  07  Personale tecnico - comparto   

  08  Personale amministrativo - dirigenza   

  09  Personale amministrativo - comparto   

 

14  AMMORTAMENTI E SVALUTAZIONI   

  01  Ammortamento immobilizzazioni immateriali   

  02  Ammortamento immobilizzazioni materiali   

  03  Svalutazione delle immobilizzazioni   

  04  Svalutazione dei crediti   

 

15  VARIAZIONE DELLE RIMANENZE DI BENI DI CONSUMO   

  01  Variazione rimanenze sanitarie   

  02  Variazione rimanenze non sanitarie   

 

16  ACCANTONAMENTO PER RISCHI   

  01  Accantonamenti per rischi   

 

17  ALTRI ACCANTONAMENTI   

  01  Altri accantonamenti   

 

18  ONERI DIVERSI DI GESTIONE   

  01  Costi amministrativi   

  02  Minusvalenze ordinarie   

  03  Sopravvenienze passive ed insussistenze dell'attivo ordinarie   

 

TOTALE B COSTI DELLA PRODUZIONE   

 

DIFFERENZA FRA VALORE E COSTI DELLA PRODUZIONE   

 

C  PROVENTI E ONERI FINANZIARI   

     

19  PROVENTI DA PARTECIPAZIONI   

  01  Proventi da partecipazioni   

 

20  ALTRI PROVENTI FINANZIARI   

  01  Altri proventi finanziari   

 

21  INTERESSI E ALTRI ONERI FINANZIARI   

  01  Interessi su mutui   

  02  Interessi su anticipazioni di tesoreria   

  03  Interessi su debiti verso fornitori e oneri diversi   

  04  Oneri finanziari   

 

TOTALE C PROVENTI E ONERI FINANZIARI   

 

D  RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITÀ FINANZIARIE   

     

22  RIVALUTAZIONI   

  01  Rivalutazioni   

 

23  SVALUTAZIONI   

  01  Svalutazioni   

 

TOTALE D RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITÀ FINANZIARIE   

 

E  PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI   

     

24  PROVENTI STRAORDINARI   

  01  Plusvalenze straordinarie   

  02  Sopravvenienze attive ed insussistenze del passivo straordinarie   

 

25  ONERI STRAORDINARI   

  01  Minusvalenze straordinarie   

  02  Sopravvenienze passive ed insussistenze dell'attivo straordinarie   

 

TOTALE E PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI   

 

RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE 

 

26  IMPOSTE   

  01  Irap   

  02  Imposte sul reddito d'esercizio    

 

UTILE (PERDITA) DELL'ESERCIZIO 

 

 

SCHEMA DI RENDICONTO DI LIQUIDITÀ DEL BILANCIO D'ESERCIZIO

(FONTI - IMPIEGHI)

 

ANNO

 

DISPONIBILITÀ LIQUIDE INIZIALI   

  a) Cassa   

  b) + Istituto Tesoriere   

  c) + c/c postale   

  d) - debiti verso istituto Tesoriere   

TOTALE DISPONIBILITÀ LIQUIDE INIZIALI   

 

GESTIONE CORRENTE 

  a) Risultato economico dell'esercizio   

  b) + ammortamenti   

  c) - quota utilizzo contributi in c/capitale    

  d) + accantonamenti al "Premio operosità medici SUMAI"    

  e) + accantonamenti per rischi ed oneri    

  f) ± minusvalenze da svalutazioni contabili e plusvalenze da rivalutazioni contabili   

  g) ± minusvalenze da cessione e plusvalenze da cessione   

  h) ± altri costi non monetari e altri ricavi non monetari   

  i) ± sopravvenienze e insussistenze   

  j) - incrementi di immobilizzazioni per lavori interni   

  k) ± variazione scorte   

  l) ± variazione crediti "non finanziari"   

  m) ± variazione ratei e risconti attivi   

  n) ± variazione debiti "non finanziari"   

  o) ± variazione ratei e risconti passivi   

TOTALE NET CASH GESTIONE CORRENTE   

 

GESTIONE EXTRACORRENTE 

1) FONTI per disinvestimenti 

  a) di immobilizzazioni immateriali e materiali   

  b) di immobilizzazioni finanziarie e varie   

2) FONTI per nuovi finanziamenti 

  a) da mutui   

  b) da contributi in c/capitale   

  c) da altri finanziamenti diretti   

TOTALE FONTI   

 

1) IMPIEGHI per nuovi investimenti 

  a) in immobilizzazioni immateriali e materiali   

  b) in immobilizzazioni finanziarie e varie   

2) IMPIEGHI per rimborsi di finanziamenti 

  a) da mutui   

  b) da altri finanziamenti diretti   

TOTALE IMPIEGHI   

 

TOTALE NET CASH GESTIONE EXRACORRENTE   

 

CONTRIBUTI   

Contributi per ripiano perdite   

 

DISPONIBILITÀ LIQUIDE FINALI 

  a) Cassa   

  b) + Istituto Tesoriere   

  c) + c/c postale   

  d) - debiti verso Istituto Tesoriere   

TOTALE DISPONIBILITÀ LIQUIDE FINALI   

 

QUADRATURA: Cassa I. + Net Cash G.C. + Net Cash G.E.-Cassa F.